会计/现金
- 金钱
- 以货币或支票形式对商品或服务的快速支付
现金对于商业交易的最终完成是必要的。
- 关于特殊日记账、专门分类账或主要的会计账簿，现金控制是使用该系统的主要动机之一。
- 将簿记与现金处理分开，作为内部欺诈控制的一种形式。同样，工作轮换以及强制休假和限制加班有助于防止做假账。
- 集中支付和收取现金，以便更好地跟踪和更容易进行银行对账。
- 支持账簿记录的文档，例如开具的发票和收据，可以编号，以便可以对系列中的任何丢失编号进行核算，而无需仅仅依赖簿记。
- 现金预算就像是对权责发生制会计的让步，尽管权责发生制会计使信用销售和购买的跟踪变得更容易，但仍然有必要通过预测特定时期内使用或收取的现金金额来最大程度地降低现金流问题的风险。估计通常以一定时期收入或支出的百分比来表示，并且在收入方面，最终坏账的百分比（在支出方面，通常没有故意计划拖欠债权人）。在将给定时期（例如一个月）的现金收款不同阶段加总后，可以预测现金余额可能是什么，或者贸易债务余额中还有多少需要收取，并且可以制定现金流出计划（例如，每个时期支付给债权人的金额）。财务现金流，包括利息、本金偿还和预计的借款需求，也可以逐期分解。现金预算部分属于管理会计。
这可以作为确认，记录在案的银行账户中当前余额最终可以由银行对账单中记录的内容来核算，因为银行对账单是现金交易的独立记录。目标是在账簿和银行对账单中记录所有内容，并确保记录正确。
- 同时出现在银行对账单和现金收款或现金支付日记账中的项目很可能正确，可以在银行对账单和相关日记账中标记这些项目。
- 这会留下银行对账单和日记账中没有标记的项目。
- 仅出现在银行对账单中的项目，可能在日记账中缺失。
- 出现在日记账中的项目，可能在银行对账单中缺失。
- 或者任一方的项目可能输入错误，要么是簿记员（更可能），要么是银行的簿记员（不太可能）。
- 上个时期在日记账中缺失的项目，本时期可能出现在日记账中（不太可能）。
- 上个时期在银行对账单中缺失的项目，本时期可能出现在银行对账单中（更可能）。
- 应该检查以前时期未核算的项目，如果仍未确认，则应像坏账记录一样累积起来。
- 任何发现仅由银行记录的交易，例如电子转账、银行手续费和利息，都应该
更新到日记账中。
- 如果现金支付日记账分录记录错误，并且是通过支票支付的，则可以更轻松地从银行对账单中检测到，并且应该进行更正分录（在总账中）。
- 如果每天将收到的现金存入银行，则可以更容易地将记录错误的现金收款与银行对账单关联起来。
- 检查原始客户收据可能有助于在现金收款日记账中找到记录错误的收据。
总之，有一个来自以前对账单的未入账存款和付款列表，应首先与当前银行对账单进行核对；然后按顺序逐项浏览现金支付和现金收款日记账，并与相应的银行对账单进行勾选；未勾选的银行专用项目如果缺失，应写入日记账；日记账中剩余的任何项目要么是未入账的（未兑现支票、未存入的款项），要么是错误的（在上一步中已写回），并且应该被反转。
在完成上述操作后，可以进行银行存款对账单（假设银行有贷方余额）。
Balance at Bank 1200 CR less unpresented cheques 200 1022 blogs bales 100 1025 purple taxis 25 1027 corn cutters 75 add outstanding deposits 100 Balance at cash in bank 1100 (DR)
一个示例预算可以持续一个季度。与银行对账一样，在当前资产负债表中可能存在未来现金收款和现金支付的现行记录，例如应收账款和应付账款。这些应该包含在现金预算中，因为它们很可能到期并在预算季度内结算。现金预算可能包括基于以前现金流模式的现金流预测。例如，60% 的信用销售在当月收取，30% 在下个月收取，8% 在第二个月收取。
经营性现金流包括销售收入和存货采购。每项都可以细分为更小的现金流时期，例如即时付款、一个月内付款、下个月付款、两个月内付款、估计坏账（从未支付，这与销售收入有关，因为计划从未支付的存货采购是不道德的）。当这些付款在更长的预算周期内被考虑时，通常是在周期结束时发生部分现金收款，例如，在结束月份发生的销售或采购。因此，如果信用期限最长为 2 个月，则预计最后一个月销售的 30 多天信用收款，以及预计最后一个月采购的 30 多天信用付款，将不会成为所核算季度的现金流的一部分。
除了销售和存货采购的经营性现金流之外，还会有经营性现金支出，例如工资、租金、利息以及到期的任何现金预付款，例如税金和保险。折旧不是现金支出，不应包含在内。
在投资现金流的第二部分，应考虑设备出售和设备购买以及这些交易中交换的现金。非核心投资的利息收入通常是现金。
在第三部分，可能会有定期发生的财务性质的现金流，例如支付股票股利、支付银行贷款本金，以及可能发生的非常项目，例如发行股票，并用认购的现金支付。
可以计算出这些现金收款和付款在相关时期（例如一个季度）的金额，并确定净现金流，以便查看是否存在由于现金流出过多而导致现金流停止的风险。