CPA 考试：法规

CPA 考试的法规部分测试考生对以下主题的知识和理解：

1. 道德和专业责任 2. 商业法 3. 联邦税务程序和会计问题 4. 联邦财产交易税务 5. 联邦个人所得税 6. 联邦实体所得税

以下概述描述了上述主题，列出了每个主题测试的主要内容，显示了每个主题的测试程度，并提供了测试问题的来源。

一、道德、专业和法律责任 (15% -- 19%)

道德、专业和法律责任测试考生对注册会计师商业交易的法律和专业责任的知识和理解。专业道德问题涉及税务实践问题，并基于美国注册会计师协会职业道德准则、财政部第 230 号通告和税务从业人员相关法律。

A. 执照和纪律制度。1. 各州注册会计师委员会的作用 2. 监管机构的要求。

B. 法律义务和责任。1. 习惯法义务和对客户和第三方的责任。 2. 联邦法定责任 3. 特权通信、保密和隐私法。

二、商业法 (17% -- 21%)

考试的商业法部分测试考生对与会计、审计和财务报告相关的法律含义的知识和理解。

A. 代理 1. 成立和终止 2. 代理人和委托人的权限。 3. 代理人和委托人的义务和责任。

B. 合同 1. 成立 2. 履行 3. 第三方转让 4. 解除、违反和补救措施

C. 统一商法典 1. 销售合同 2. 可流通票据 3. 保证交易 4. 凭证和所有权转让

D. 债务人-债权人关系 1. 债务人、债权人和保证人的权利、义务和责任。 2. 破产和无力偿债。

E. 政府对企业的监管 1. 联邦证券法规 2. 其他联邦法律和法规 (反托拉斯、版权、专利、洗钱、劳动、就业和《雇员退休收入保障法》).

F. 商业结构 (选择商业实体) 1. 优势、劣势、影响和约束 2. 成立、运营和终止 3. 财务结构、资本化、利润和损失分配以及分配

三、联邦税务流程、程序、会计和规划 (11% -- 15%)

A. 联邦税务立法流程

B. 联邦税务程序 1. 截止日期和相关延期时间。 2. 国税局 (IRS) 审计和申诉流程 3. 司法流程 4. 要求披露纳税申报立场 5. 证明要求 6. 处罚 7. 时效

C. 会计期间

D. 会计方法 1. 现金、权责发生制或其他允许方法下收入和费用的确认。 2. 存货计价方法，包括统一资本化规则 3. 长期合同的会计处理 4. 分期付款销售

E. 纳税申报表的选择，包括联邦身份选择、替代处理选择或适用于个人或实体纳税申报的其他类型选择。

F. 税务规划 1. 替代处理 2. 税务后果的预测 3. 不同商业实体的影响 4. 拟议的税务审计调整的影响 5. 预计纳税款支付规则对规划的影响 6. 税务在决策中的作用

G. 多辖区税务问题对联邦税务的影响 (包括对地方、州和跨国税务问题的考虑).

H. 税务研究和沟通 1. 权威等级 2. 与客户沟通或代表客户沟通

四、联邦财产交易税务 (12% -- 16%) A. 资产类型 B. 资产的基础和持有期 C. 成本回收 (折旧、折耗和摊销) D. 可征税和非可征税的销售和交换 E. 损益的金额和性质，以及净额计算过程 F. 关联方交易 G. 遗产和赠与税务 1. 应税赠与 2. 年度免税额和赠与税扣除额 3. 应税遗产的确定 4. 夫妻扣除额 5. 统一抵免额

五、联邦个人所得税 (13% -- 19%)

A. 总收入 1. 包含和排除 2. 收入的性质

B. 从穿透性实体中报表的项目

C. 为达到应税收入而进行的调整和扣除

D. 被动活动损失

E. 损失限制

F. 退休计划福利的税收

G. 申报状态和免税额

H. 税务计算和抵免

I. 可替代最低税

六、联邦实体所得税 (18% -- 24%)

A. 商业实体之间税务处理的异同

1. 成立 2. 运营 3. 分配 4. 清算

B. 税务会计和财务会计的差异

1. 将账面收入与应税收入进行调节。 2. 附表 M-3 的披露

C. C 类公司

1. 应税收入/损失的确定 2. 税务计算和抵免，包括可替代最低税 3. 净亏损 4. 实体/所有者交易，包括出资和分配 5. 盈余公积 6. 合并申报表

D. S 类公司

1. 资格和选举 2. 普通收入/损失和单独列示项目的确定 3. 股东权益的基础 4. 实体/所有者交易，包括出资和分配 5. 内含增值税

E. 合伙企业

1. 普通收入/损失和单独列示项目的确定 2. 合伙人权益和出资到合伙企业的资产的基础。 3. 合伙企业和合伙人的选择 4. 合伙人与合伙企业之间的交易 5. 合伙企业负债的处理 6. 合伙企业负债的分配 7. 所有权变更以及合伙企业的清算和终止。

F. 信托和遗产

1. 信托类型 2. 收入和扣除额 3. 受益人应税收入份额的确定

G. 免税组织

1. 组织类型 2. 获得和保持免税资格 3. 无关联业务收入