宏观经济学/税收
税收是政府获得收入的方法，用于支出诸如公共服务和福利等项目。 政府可以通过多种方式获得**税收收入**，并且对税收有不同的定义和结构，这些结构在下面概述。 此外，在选择税收方法和形式时会发生冲突，将减少收入不平等的优先事项与最大限度地激励经济增长的优先事项对立起来。
以下原则最早是由伟大的经济学家亚当·斯密提出的，至今仍然适用，尽管许多其他经济学家对其理论进行了补充和改进。
- **效率** - 税收制度应筹集足够的收入，以便政府项目能够得到充分资助，而不会给纳税人造成过重负担，或阻碍投资或工作。
- **易于理解** - 该制度不应令普通人难以理解，也不应显得不公正或不必要的复杂。 这样做是为了最大限度地减少不满和成本。
- **公平** - 税收应由人们的**支付能力**决定，也就是说，收入较高的个人或公司应缴纳更多的税，而收入较低的个人或公司应缴纳相对较少的税。
- **受益原则** - 那些使用公共提供服务（主要通过税收供资）的人应该为其付费！ 但是，该原则与原则 3 之间可能而且经常会发生原则上的冲突。
- **直接税**是对工资收入者的收入征收的，通常在工人领取工资之前就收取。
- **间接税**通常是可以避免的，并且不会从工资中扣除。 间接税的例子包括增值税（增值税）或对商品和服务征收的销售税。
两种形式的税收都有很多好处和成本。 税收在一个文明社会中是必要的，以提供私营部门无法盈利地提供的商品和服务。 这些需求的管理也由税收提供资金。
直接税会降低工作的积极性。 随着边际税率的上升，工作的积极性会下降。
另一方面，间接税可能会导致收入和财富相似的人支付不同的金额，仅仅是因为情况略有不同。 例如，每天要走 50 公里上班的人，一年会比步行上班的人缴纳更多的税，即使他们的收入可能相同。 在这个特定的例子中，需要注意两点：1）选择住在 50 公里以外是一个可以避免的选择，2）走得更远的人使用的公共服务（道路、安全成本、污染控制措施）比离得更近的人更多。 增值税可以避免通过增加储蓄，尽管通常被认为是“累退性”税，对低收入人群的影响比例高于高收入人群，但增值税允许在购物时对未申报的收入征税。
了解一些术语有助于理解。 边际税率（**MRT**）是对**下一（此处插入货币单位）收入**征收的税款百分比。 因此，如果您的 MRT 为 10%，那么您获得的每一部分收入都会被征收 10% 的税。 但是，这不会使您的平均税率（**ART**）为 10%。 请考虑以下情况
- 假设您的收入为 10,000 美元。 如果您收入的前一半被征收 5% 的税，后一半被征收 15% 的税，那么您的 MRT 为 15%。 但是，您的 ART 是
比例税意味着**MRT = ART**，因此，如果低收入者被征收 20% 的税，那么高收入者也是如此。 缴纳的税款**比例**始终相同，尽管在绝对值方面，它随着收入的增加而增加。
累进税意味着**MRT > ART**（如果您很挑剔，如果 MRT 和 ART 不等于零！）。 例如，在英国，有三种所得税税率：10% 的“起征税”、22% 的“标准税”和 40% 的高税率。 对于低收入者，ART 将在 10-22% 左右，而对于高收入者，ART 将更接近 30-40%。 因此，高收入者缴纳的税收占其收入的比例高于低收入者。
本质上，**ART > MRT**。 这种情况很少被政府有意为之，因为它会非常不受欢迎，并将被视为支持富裕的高收入者而非更贫困的家庭。 但是，可以说间接税在一定程度上支持这一点。 收入非常高的人可能在商品和服务上的支出占其收入的比例较低，因此按其收入计算，缴纳的税款**比例**较少。