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经济学原理/税收

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税收是政府获得预算收入的主要手段。该收入用于大量项目,从偿还债务、减少实施某些政策的可能性到支付公共服务和福利金以及军队等。政府可以通过多种方式获得税收,并且税收有很多不同的定义和结构,如下所述。此外,在选择税收方法和形式时也会出现冲突,将减少收入不平等的优先事项与最大化经济增长激励的优先事项相冲突。税收还可以帮助构建各种经济交易,使国家可以对所有参与者(甚至包括使用的货币)施加影响。

良好税收制度的原则

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  1. 效率 - 税收制度应筹集足够的收入,以便政府项目能够得到充分资助,而不会对经济造成过大的负担(特别是对纳税人而言),以免成为绩效的阻碍(国内和国外投资、工作回报和储蓄)。
  2. 易于理解 - 该制度不应对非专业人士难以理解,也不应显得不公正或不必要地复杂。这样做是为了最大限度地减少不满和成本。
  3. 公平 - 税收应以人们的支付能力为准,即收入较高的人或公司应缴纳更多税款,而收入较低的人应缴纳相对较少的税款。
  4. 受益原则 - 使用公共提供的服务(主要通过税收筹资)的人应该为此付费!但是,该原则与原则 2 之间可能会出现冲突,而且经常出现冲突。

直接税和间接税

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  • 直接税是指对工资收入者的收入征税。这种形式的税收是可以避免的,尽管税款是在工人领取工资之前收取的,但大多数工人都会逃税,因为并非所有工人都在工资单系统中。例如,家庭教师、司机等都是自雇人士,因此他们总是逃避直接税。公务员和一些私营机构的员工很少能够逃避直接税。
  • 间接税通常是不可避免的,并且不会从工资中扣除。间接税的例子是增值税 (VAT) 或对商品和服务征收的销售税。每个人都购买商品和服务,无论支付多少,都包含间接税,因此这种税是无法逃避的。

两种形式的税收都有很多利弊。直接税减少了工作的激励,因为与失业救济金相比,随着收入增加,所得税增加导致“到手”工资减少。另一方面,间接税可能会导致收入和财富相似的个人支付不同的金额,仅仅是因为情况略有不同。例如,每天必须开车 50 公里去上班的人每年支付的税款将比可以步行去上班的人多,即使他们可能挣得一样多,并且使用相同的公共服务等等......

税收结构

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了解一些术语有助于更容易地理解。边际税率 (MRT) 是从下一笔收入(此处插入货币单位)中征收的税款百分比。因此,如果您的 MRT 为 10%,您所获得的每一笔额外收入都将按 10% 的税率征税。但是,这并不会使您的平均税率 (ART) 成为 10%。请考虑以下情况:

  • 假设您的收入为 10,000 美元。如果收入的前一半按 5% 的税率征税,后一半按 15% 的税率征税,则您的 MRT 为 15%。但是,您的 ART 为
[(0.05 x 5000) + (0.15 x 5000)]/10000 = 10%

比例税

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比例税意味着MRT = ART,因此,如果低收入者按 20% 的税率征税,高收入者也是如此。所缴纳的税款比例始终相同,尽管从绝对值来看,收入越高,税款就越高。

累进税

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累进税意味着MRT > ART(其中 MRT 和 ART > 0)。例如,在英国,有三种所得税税率 - 10% 的“起征税”、22% 的“标准税”和 40% 的高税率。更像是 30-40% 的 ART。因此,高收入者缴纳的税款占其收入的比例高于低收入者。

累退税

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这很少是政府有意为之,因为它会非常不受欢迎,并且会被视为支持富裕的高收入者,而不是更需要帮助的家庭。然而,间接税可以说是部分支持了这一点。高收入者可能将他们收入中较小的比例用于商品和服务,因此他们缴纳的税款占其收入的比例也更少。

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