专业/斯坦福研究丑闻

斯坦福大学的印章。

斯坦福大学 牵扯到 1990 年代早期最大的研究基金丑闻之一。1991 年，政府审计员发现，豪华物品（例如葡萄酒、鲜花、真丝床单、精美银器、游艇和婚礼仪式）被列为“间接和附带研究费用”，而实际上，这些是斯坦福大学校长 唐纳德·肯尼迪 的个人支出。这桩丑闻最终导致肯尼迪辞职，并揭示了全国其他大学类似的行为。

背景

唐纳德·肯尼迪

斯坦福一直有高间接费用报销率的历史。间接费用是大学在任何研究项目中发生的任何间接费用。 这些间接费用可以包括任何费用，包括水电费和维修费、科学期刊订阅费、行政助理的工资以及学者参加科学会议的差旅费。 联邦研究基金的“标价”不包括间接费用，但政府会向大学报销这些费用的百分比，这些费用由纳税人提供资金。

当时大多数大学的平均报销率约为 55%，而斯坦福的平均报销率则高达 70% 以上。从 1981 年到 1992 年，斯坦福在获得的 20 亿美元研究经费和合同的基础上，又收回了 8 亿多美元的间接费用报销。

每所大学都会与一个联邦机构协商其间接费用报销。在斯坦福的案例中，这是 海军研究办公室 (ONR)。

海军研究办公室，负责斯坦福报销的联邦机构

保罗·比德尔是 ONR 在斯坦福的现场谈判代表。 比德尔对斯坦福“创意会计”方法的怀疑始于 1989 年，当时他与大学的几位教授进行了非正式的讨论。所有教授都对斯坦福过高的报销索赔表示严重关切，并担心这些索赔会让他们在未来获得经费和合同的机会中失去竞争力。这促使比德尔对斯坦福的账目进行调查。比德尔在早期的一次采访中表示，“学校认为研究是国家利益。当你开始将来自联邦政府的研究视为收入来源时，就会出现问题，因为你开始考虑利润。”

一旦受到质疑，斯坦福（在唐纳德·肯尼迪的领导下）实施了严格的新的会计程序，向政府偿还了 220 万美元，并聘请了多家外部审计师审查其账目。但这为时已晚。保罗·比德尔已经启动了对斯坦福的全面调查，该调查由司法部和 ONR 主导，政府派遣了 30 名审计师前往斯坦福，以查找所有会计账簿中的差异。调查结束后，斯坦福与联邦政府达成和解，斯坦福偿还了 120 万美元的 8 亿美元涉嫌超支费用，并从 ONR 获得了道德健康证明。 即使在所有指控和调查之后，ONR 仍然支持斯坦福，并声称他们没有做错任何事。ONR 和斯坦福之间这种“亲密关系”是这桩丑闻发生的根本原因，不久之后，海军刑事调查局 (NIS) 对斯坦福-ONR 关系展开了调查。 这些文件属于机密文件，尚未公开发布，因此结果未知。公众认为斯坦福逃脱了惩罚，并要求校长唐纳德·肯尼迪辞职。肯尼迪最终在 1992 学年结束后辞职。

谁该负责？

斯坦福

事件发生后的调查发现，斯坦福方面的问题在于谅解备忘录，即 谅解备忘录，这是一份斯坦福与 ONR 之间的文件，表达了双方同意使用不同的成本确定和成本分配方法，而不是管理和预算办公室定义的默认方法。谅解备忘录的最初目的是使成本分配更好地反映实际发生的成本并分配给政府。但是，斯坦福与 ONR 有 80 多份有效谅解备忘录，这是任何一个组织与政府签订的谅解备忘录数量最多的。加州理工学院是政府谅解备忘录数量第二多的机构，仅有 13 份。

斯坦福谅解备忘录数量之多令人担忧，因为全国没有其他大学与政府签订如此多的私下协议，涉及他们获得的研究资金的数额，而且谅解备忘录本身的内容也很可疑，因为其中一些谅解备忘录允许间接成本分配大幅增加，而其他一些谅解备忘录完全是基于大学与 ONR 之间的所谓“特殊研究”。例如，其中一份谅解备忘录允许使用特殊研究结果来分配图书馆成本池，从而导致 1250 万美元的间接成本。而根据默认方法，政府只能收取 520 万美元，差额超过 700 万美元，斯坦福的成本分配流程在很大程度上是由这 80 份谅解备忘录和特殊研究决定的，这些谅解备忘录和特殊研究都已在过去几年获得 ONR 的批准。

海军研究办公室

这些证据公之于众后，媒体指责了斯坦福，但对 ONR 的进一步调查揭示了不同的故事。1990 年 3 月，举报人保罗·比德尔向他的上司提交了一份长达 27 页的备忘录，指控该组织的高级官员过去一直对斯坦福给予特殊待遇，并在该大学的会计出现问题时介入。用比德尔的话来说，“与很多机构相比，我们有很多创新的方法……将成本与研究联系起来，”这指的是斯坦福与 ONR 签署的大量谅解备忘录，因为他还说，“大学认为有利于他们的任何事情都以谅解备忘录的形式进行表述和记录。” 比德尔指控“高级管理层对斯坦福的重大违规行为视而不见”。 这是因为海军和斯坦福之间存在特殊关系。

为什么这种关系存在？

斯坦福大学与 ONR 之间密切关系的起源难以确定。ONR 审计标准宽松的一个原因是，在 20 世纪 80 年代，由于预算和人员编制方面的严重限制，政府将大学指定为低风险承包商。因此，大学审计工作落后了。斯坦福大学 1980 年的成本直到 1984 年才被审计。也有一些猜测认为，ONR 将斯坦福大学案视为“大到不能倒”的情况，如果斯坦福大学资金滥用被揭露，ONR 也会因此受到拖累。这也可被视为 ONR 只是在遵循当时的文化，其他几所大型研究型大学也被发现行为类似于斯坦福大学，尽管规模要小得多。最终，这种关系存在的确切原因是斯坦福大学作为研究机构的良好声誉，以及 ONR 容忍这种滥用行为，直到 Biddle 吹响了警笛。

后果

在 1991 年 5 月 9 日 针对监控大学研究拨款的国会听证会上，作为斯坦福大学事件的结果，来自政府问责办公室的代表作证说，斯坦福大学的一些谅解备忘录是基于有问题的假设，以及对所用分配方法的理由不足。斯坦福大学在成本分配方面的严重缺陷，加上 ONR 在审计和法律审查方面的不足，是导致政府被严重超额收费的原因。对于这一指控，大学代表回应说，关于研究成本的规则模棱两可，因此可以合法地向政府收取与研究无关的费用。在听证会上，约翰·丁格尔 说，发生在斯坦福大学的事情可以被描述为“纳税人资金流向膨胀的间接费用，而不是科学研究，一个过度和傲慢的故事，再加上政府监管不力”。

概括

柏拉图——雅典学院。

戈登·吉

这些证据表明，双方都存在道德违规行为。斯坦福大学故意利用规则中的漏洞，向政府收取与赞助研究无关的各种费用，这是不道德的。ONR 没有以应有的责任和问责制监控与研究资金相关的活动，这也是不道德的。

吉格斯之戒

斯坦福大学资金滥用体现了柏拉图的吉格斯之戒心态。斯坦福大学的领导层认为，他们对自己的行为不负责任，因为他们声称自己的支出是“间接费用”，这在某种程度上被认为是隐秘的。斯坦福大学的领导层认为，他们可以为所欲为，就像柏拉图在《理想国》中提出的格劳孔的角色一样，尽管这并不是他们领导层的独有现象。2012 年，人们发现俄亥俄州立大学校长E·戈登·吉 在第二次担任校长期间，在个人支出方面花费了过多的大学资金。自从 2007 年重返俄亥俄州立大学以来，吉在住房和娱乐方面花费了近 770 万美元，其中至少 89.5 万美元用于聚会，57.4 万美元用于私人飞机旅行，甚至 6.4 万美元用于个人领带收藏，所有这些都在 33.3812 万美元的奖金之上，这使得他 2012 年的薪酬达到 214 万美元。 20 世纪 80 年代，在南方卫理公会大学发生了一起类似的大学领导层滥用职权事件，当时大学官员帮助支付了其橄榄球队运动员的薪酬，为该校创建了一个“准职业”体育项目。所有这些都说明了这些领导人认为自己拥有吉格斯之戒，可以隐身地获得他们想要的东西。不幸的是，事实并非如此，每个人都对自己的行为后果负起了责任。

专业的客户关系

ONR 的行为也给我们上了重要的一课，那就是不要让自己与客户关系过于密切。正如安然丑闻所显示的，如果允许自己与你合作的机构过于密切，以至于你的成功与他们的成功等同起来，这可能是危险的，甚至会毁掉一家公司。当发现安达信会计师事务所帮助安然公司虚报收益和财务报表时，两家公司都倒闭了。虽然安达信会计师事务所的定罪最终被推翻，这在理论上应该可以让他们继续经营，但他们将失去信誉，这将使他们难以获得任何客户。虽然 ONR 和斯坦福大学案没有那么极端，但类似的情况出现了。两家组织紧密合作，ONR 开始将斯坦福大学的研究视为收入和利润来源。这使得 ONR 很难揭露斯坦福大学资金滥用行为，因为他们从中获益。当组织打破专业的客户关系，开始为另一家组织的利益而工作时，他们可能会陷入困境，最终导致一方或双方的垮台。