数字财务报告
这是一本关于数字财务报告的教科书，旨在供会计专业人员、信息技术专业人员和知识工程专业人员使用。 本教科书重点帮助这三个群体中的每一个人理解数字财务报告。 了解数字财务报告的最佳方法是帮助创建数字财务报告并使其按照业务专业人员所需的方式运作。
数字财务报告是指使用结构化的、机器可读的形式进行财务报告，而不是传统的财务报告方法，传统的财务报告方法是基于纸张的或电子版本的纸质报告，例如 HTML、PDF 或来自文字处理器的文档，这些文档只能被人阅读。 数字财务报告既可以被人阅读，也可以由机器处理。 由于数字财务报告是机器可读的，因此机器可以更智能地帮助了解专业会计师在财务报告中工作的位置（即上下文感知），从而使软件更具适应性、更具动态性、能够对专业会计师提供咨询作用、更具前瞻性，并提供与财务报告创建和审查相关的其他有见地的指导。 与对财务报告一无所知的文字处理器不同，数字财务报告软件对财务报告有深入的了解。
数字财务报告包括根据 IFRS、美国 GAAP、政府会计准则或其他报告制度创建通用财务报告。 其他报告制度也可以使用这种全球标准方法来创建机器可读的数字财务报告。 本教科书的重点不是具体针对特定报告制度的财务报告内容，而是关于数字财务报告本身。 数字财务报告可供任何报告制度使用，这些制度可能选择以数字方式表达某些财务或非财务信息。
可以通过将数字财务报告过程与使用计算机辅助设计/计算机辅助制造 (CAD/CAM) 软件创建蓝图的过程进行对比来理解。 就像CAD/CAM 软件了解蓝图一样，数字财务报告软件了解财务报告。 CAD/CAM 软件了解门是什么、窗是什么、墙是什么，以及窗是装在墙上的。 同样，数字财务报告软件了解资产负债表是什么、损益表是什么、披露是什么，资产是装在资产负债表上的，以及根据会计等式，资产等于负债加所有者权益。 CAD/CAM 软件用于提高设计人员的生产力、提高设计质量、通过文档改进沟通，并创建制造数据库。 CAD/CAM 输出通常以机器可读的信息形式出现，可以打印、直接为数控机床提供加工指令，或以其他方式用于其他制造操作。 同样，数字财务报告将通过整个供应链传递，该供应链通过互联网连接，信息无需重新键入，不同的业务系统将对报告的财务事实及其之间的关系有相同的理解。
机器对数字财务报告的了解是通过机器可读的财务报告中表示的信息的结构化性质、解释与创建财务报告相关的业务规则的元数据（机器必须遵循这些规则）以及元元数据来实现的，元元数据可以帮助财务报告供应链的其他参与者，例如投资者和分析师，使用报告的财务信息与这些机器可读的工件交互，从而在业务系统和流程之间有效且成功地交换意义。 关于财务报告机制以及如何创建财务报告的知识是人类以机器可读的形式仔细表达的。 这并不是说所有知识都能或将被表达； 相反，只有能够使计算机软件程序能够帮助其操作员的客观知识才能被表达。 主观知识，例如专业会计师的判断，永远无法以机器可以理解的方式表达。 从本质上讲，机器模仿了与创建财务报告相关的基本机械任务。
机器的理解是使用软件算法和机器可读的元数据以及元元数据来实现的。 元数据和元元数据存储和管理在正式和非正式的本体中，这些本体以机器可读的形式描述了构成财务报告的事物、这些事物之间重要的关系以及与财务报告知识域相关的其他信息。 本体由知识工程师创建和管理，知识工程师帮助业务专业人员创建和管理这些元数据。 本体既描述业务领域，又用于验证创建的数字财务报告是否与该描述一致。 机器可以帮助会计专业人员创建财务报告，只要财务报告的元数据以及如何创建财务报告以机器可读的形式表达出来。 这些关系的另一个术语是业务规则.
当前的工具，例如披露清单，充当人类的记忆提醒，并且不是机器可读的。 在数字财务报告的背景下，这些当前的人类可读清单和记忆提醒被制作成机器可读的，因此许多可以使用机器处理自动化的任务将由计算机执行。 如前所述，将自动化的流程是创建财务报告的更机械化的方面，而不是需要专业会计师的知识才能获得正确结果的判断性方面。 数字财务报告将使创建这些报告的专业会计师以及使用这些报告信息的财务分析师和监管机构摆脱诸如重新键入信息和确保报告的客观方面（例如数学关系）正确无误的任务，从而使专业会计师能够专注于无法自动化的判断和其他主观方面。
数字财务报告的益处是使机器能够接管创建财务报告中涉及的枯燥乏味的机械任务。 并非所有任务，而是可以使用机器有效完成的任务。 使机器能够接管以前由人类执行的任务会导致创建财务报告的成本降低、由于机器接管了许多枯燥乏味的机械任务而导致的人为错误减少、质量提高和不合规风险降低，因为机器接管了这些枯燥乏味的任务，以及由于自动化机器处理提供的帮助而导致的财务报告完成时间缩短。 只要提供机器可读的元数据和数据，并且可以编写软件算法，就可以实现自动化。
除了使用过时策略试图通过专有格式锁定客户的软件供应商之外，对任何人来说，拥有多个数字财务报告标准都没有意义。 软件供应商更好的策略是基于附加值进行竞争。 如果每个软件供应商都支持数字财务报告的同一全球统一标准，那么业务专业人员将得到更好的服务。
想象一下，如果有一个创建财务报告的软件应用程序，类似于 CAD/CAM 软件理解蓝图。 这就是数字财务报告的愿景。 数字财务报告拥抱 Web 3.0 或语义网理念，并将这些理念应用于通用财务报告。 这些理念在Web 3.0 宣言中进行了总结。
一些软件供应商将此理念称为信息披露管理。
- 引言
- 数字化财务报表
- 专业会计师视角概述
- 会计专业人员的知识工程基础
- 理解数字财务报表的基本机制
- 理解基于 XBRL 的 SEC 风格数字财务报表的机制
- 理解财务报表的进阶机制
- 区分 US GAAP 备选方案和 US GAAP 模棱两可之处
- 理解基本会计概念和报表框架
- 理解数字化的其他活动部分
- 入门附加资源
- 识别和定义财务报表语义
- 识别和定义财务报告领域语义
- 识别财务报表模型元素
- 识别财务报表模型元素之间的关系
- 数字财务报表的验证
- 数字财务报表的分析和比较
- 特殊或特定建模注意事项
- 概念排列模式示例
- 业务用例示例
- 综合示例
- 财务披露模板示例
- 基于 XBRL 的 US GAAP 公共公司财务申报到 SEC 的参考实现
- 基于 XBRL 的 IFRS 公共公司财务报表的参考实现
- 数字财务报告原则
- 附录：财务报表语义对象属性
- 附录：报表元素属性
- 附录：对提交给 SEC 的 6,751 个基于 XBRL 的公共公司 10-K 的分析
- 附录：XBRL 顶级技术语法相关建模技巧
- 附录：内联 XBRL 的优势和局限性
- 附录：配置文件、通用应用配置文件和 NOLAP 的概念
以下是用于创建此教科书的附加资源，该教科书解释了数字财务报表。这些资源最终将从本教科书中删除，但现在存在是为了能够快速访问信息。
- Web 3.0 宣言 : 提供了数字财务报告如何运作的愿景。
- 锁定有意义的信息交换的圣杯 : 提供了数字财务报告如何运作的愿景。
- 专业会计人员的知识工程基础 : 解释了对每个致力于创建数字财务报告的专业会计师来说很重要的概念和想法。
- 理解块、槽、模板和示例 : 帮助商业专业人士和信息技术人员了解 Web 3.0 宣言所描述的语义软件如何实现。
- 财务报表本体 : 帮助商业专业人士和信息技术人员了解使数字财务报告得以实现所需的元数据。
- 业务规则宣言 : 帮助商业专业人士理解他们对使数字财务报告得以实现的规则负有责任，更重要的是数字财务报告将如何运作。请特别注意第 9 条。为了企业人，而不是 IT 人员。
- 数字财务报告 : 在试图理解和使数字财务报告得以实现的 20 年中积累的内容，可供免费使用，有助于创建此教科书。
- 二十一世纪的本体：介绍与建议 : 介绍本体、信息本体和本体设计。本介绍基于本体的现实主义方法，以及在过去四年中在 IFOMIS 开发和研究的相关基本形式本体 (BFO) 和最佳本体实践原则。
- 基本形式本体 (BFO) : 是一个小型的高级本体，旨在用于支持科学和其他领域的的信息检索、分析和集成。BFO 是一种真正的上层本体，旨在服务于科学和其他领域的數據集成。
- 使用本体技术分析概念框架中的基本概念 : 探讨使用机器驱动的流程和本体来解决财务报告标准中模糊性、不一致性和歧义问题的概念。
围绕基于 XBRL 的数字财务报告的信息往往混乱不堪。以下是来自大型公共会计师事务所的与 XBRL、数字业务报告和数字财务报告相关的信息