英国税收/遗产税/自由支配信托

如何在英国使用自由支配信托遗嘱来减少遗产税。

通常，大多数未婚夫妇在立遗嘱时会将所有财产留给对方。这是可以理解的，但并不总是最好的做法，而且可能会导致家庭因遗产税而遭受经济损失。

如果您的遗产（您的储蓄、房屋、财产、任何保险赔付等）价值超过 312,000 英镑（2008/09 年数据），那么对超过该数字的任何金额，将按 40% 的税率征收遗产税。

如果您觉得 312,000 英镑很多，请再想想。许多人拥有相当可观的资产，尤其是在拥有房产的情况下。现在，许多夫妇的共同遗产价值远远超过现行的 312,000 英镑遗产税门槛。

如果一对未婚夫妇立下了将遗产留给彼此的遗嘱，那么在第一人去世时，他们的遗产可能几乎没有或根本没有税款需要缴纳。潜在的税务义务在第二位伴侣去世时产生。如果没有适当的计划，在最终将遗产传给子女时，可能会产生巨额遗产税账单。这意味着您的家人和亲人可能会损失很大一部分遗产，被税务部门吞没。

通常，对于许多夫妇来说，情况是这样的……

怀特先生和格林女士共同拥有价值 500,000 英镑的遗产，包括房屋、现金、投资、保险赔付等。他们希望在第一人去世时将所有财产留给幸存者，并在第二人去世时将所有财产留给他们的子女。怀特先生先去世，将所有财产留给他的伴侣。由于他的遗产份额（例如 200,000 英镑）低于遗产税门槛，因此无需缴税。他未使用的免税额（112,000 英镑）就丢失了。当格林女士去世时，问题就出现了。

格林女士去世时，需要缴纳以下税款

怀特先生去世后，他的 200,000 英镑资产转给了格林女士。格林女士去世后，她所有的资产（减去税款）将转给他们的子女。对超过 312,000 英镑的金额按 40% 的税率征收遗产税，因此格林女士的遗产将产生 75,200 英镑的税务负担。这意味着他们的子女将只收到 424,800 英镑。

通过将所有财产留给他的伴侣，怀特先生浪费了他剩余的 112,000 英镑免税额，并且缴纳了比必要更多的税款。

可以通过在怀特先生去世时直接将资产转给子女来避免遗产税。这样一来，怀特先生的免税额就能得到利用，但是，当然，这样做也有明显的弊端。执行遗嘱的条款（将怀特先生的遗产份额留给他们的子女）可能会使格林女士的资金不足。她甚至可能不得不出售他们的房子，而且她的生活水平可能会受到很大影响。她也将无法控制子女持有的资金。

避免遗产税的更好方法是利用一种称为免税额自由支配信托的特殊税收节约技巧。

通过将免税额自由支配信托纳入他的遗嘱，怀特先生可以使格林女士继续从他们的遗产中受益，同时最大程度地减少——甚至消除——遗产税。从本质上说，这涉及到设立一个信托，信托向格林女士提供贷款。

自由支配信托遗嘱的作用是利用了双方配偶的免税额，而不是像通常那样只利用幸存配偶的免税额。

工作原理如下……

首先，这对夫妇需要确保他们共同拥有所有资产，或者拥有大体平等的权益。然后，怀特先生将他在遗嘱中所占份额的遗产转入信托，该信托在怀特先生去世时生效。从信托中向格林女士发放了与其遗产总价值相当的贷款，作为回报，她会签发一张欠条；这笔贷款没有利息，将在她去世后偿还。在怀特先生去世后，格林女士可以通过贷款获得信托资金（怀特先生的遗产），使她的总资产等于他们最初的共同资产（即 500,000 英镑）。

格林女士去世后，她的资产将转给她的子女，并从她的遗产中偿还这笔贷款。因此，格林女士遗产的总价值为 500,000 英镑。减去怀特先生信托中最初的怀特先生遗产价值（例如 50%，或 250,000 英镑）的欠条，格林女士的净遗产为 250,000 英镑，这正好是遗产税门槛，因此不需要缴税。

因此，孩子们从怀特先生的信托中获得 250,000 英镑，从格林女士的遗产中获得 250,000 英镑。由于这两个数字都低于遗产税门槛，因此无需缴税。孩子们共收到 500,000 英镑，税务部门没有收到任何款项。

使用免税额自由支配信托具有以下优势：

• 帮助家庭节省了超过 70,000 英镑的遗产税 • 使格林女士能够在她的伴侣去世后控制合伙资产 • 使她能够维持自己的生活方式（无需出售主要资产，例如她的房屋） • 将最大限度地将家庭财富传给后代。

设立自由支配信托遗嘱需要更多时间，费用也略高于一般遗嘱，但对于大多数人来说，其优势是压倒性的。这里有很多需要考虑的事情，这只是一个简单的指南，您真的需要寻求专业建议。