可持续商业/金融
商业计划的财务部分是将你所有业务的各个要素整合在一起，并用一个共同的单位表达出来：美元。这是你在练习中看到你的所有努力和计划是否会让你盈利的部分。
它应该特别强调任何所需现金注入（借款或投资）的时间安排，通过回答以下问题：需要多少资金？什么时候需要？用在什么地方？资金从哪里来？
一个好的财务部分应该包括三个相互关联的关键文件。
- 损益预测（有时称为收入和支出表）
- 现金流量预测
- 资产负债表预测
这三个文件共同和分别地描述了盈利能力、流动性和增长对你所选计划范围内的业务的影响。这些财务报表是必不可少的。潜在的贷款人和投资者不仅希望看到它们，而且研究表明，能够很好地掌握其业务财务方面的中小企业主更有可能取得成功。
- 管理你的财务
为了掌握你的业务脉搏，你应该尝试了解这些财务管理工具以及它们之间的相互作用方式。但是，你也要认识到，在许多情况下，你需要你的会计师或商业顾问的建议和支持来整理和解释这些报表中包含的信息。
你将使用财务预测作为衡量你的业务在你的商业计划生命周期内的表现的重要尺度。此外，当你向投资者或贷款人陈述你的案例时，你的财务部分是你商业计划的关键组成部分。
这些人渴望从你的市场描述、竞争情况、产品和服务、你和你的员工的技能和经验以及你已经组建或打算组建的各种生产资源来了解你的业务，以实现你的生产目标。
但是，他们最终最感兴趣的是看到关于企业预计财务状况的清晰陈述。他们还希望从数字背后的假设的合理性和可持续性中获得安慰。
- 贷款人或投资者感兴趣的具体点
特别是，他们会希望看到
- 企业的盈利能力反映了市场驱动的销售预测与准确基于的生产成本和间接成本之间的合理关系
- 你已计划拥有足够的现金来支付你的日常账单以及非日常项目（如年度保险费）
- 随着企业的发展，企业的财务状况继续保持稳固
- 你保持债务和股权融资的合理平衡
- 你的短期和长期债务与相关的融资选择相匹配
- 关键的业务比率（见词汇表）保持在合理的范围内。
- 货物及服务税 (GST)
所有企业的财务报表都是不含 GST 的（因为 GST 未被企业保留）。因此，你的损益表和资产负债表始终显示净额（不含 GST）。
但是，你的现金流量预测应该包含 GST，因为该文件预测了你的现金每个月的变化情况。
- 编制财务预测
那么你如何编制财务预测呢？显然，如果你的业务已经开始运行，你更容易预测你业务的未来表现。你将拥有过去的交易结果作为销售和销售与成本之间关系的指导。对于新业务来说，这并不简单，但你会发现，随着你对你的产品及其市场关系的了解越来越深入，你的销售预测的准确性也会随着时间的推移而提高。你必须详细记录所有方面的销售情况；因为正是这些记录让你越来越有能力预测收入水平。
损益预测是你的财务计划工作的起点。它是将商业计划中的关键信息要素整合在一起的文件。由于无法准确预测未来，最好准备三个损益预测的变体
- 乐观选择：如果一切顺利，会发生什么？
- 悲观选择：在最坏的情况下，结果会是什么样？
- 最现实的：你对销售和成本的最佳估计
通过完成这些备选方案，你可以深入了解与你的业务相关的各种风险。避免准备超过三个备选方案的诱惑。计算机生成的电子表格程序通过改变任何数量的因素来轻松生成多个方案。但大量的打印输出只会让你困惑，并可能惹恼其他读者你的最终商业计划。
记住，对于大多数企业来说，三年预测是可以接受的，但如果你想挑战你的思维，你应该准备一份五年预测。
- 步骤 1，你的销售预测
从你的销售预测开始，因为销售额的水平在绝大多数企业中对企业的表现具有决定性的影响，因为大多数成本项目直接或间接地与销售额的水平相关联。
对于大多数现有企业来说，过去的销售额水平是未来市场渗透水平的最佳指标。对于新企业来说，情况没那么简单，但你会发现，随着你对你的产品及其市场的了解越来越深入，你的销售预测的准确性也会随着时间的推移而提高。你必须详细记录所有方面的销售情况；因为正是这些记录让你越来越有能力预测收入水平。
如果你是一家没有过去销售历史的新企业，或者是一家面临市场变化的现有企业，你仍然可以通过以下方法获得一些有用的信息
- 与行业专家交谈
供应商（那些向你的竞争对手供货，也希望向你供货的人）、行业协会以及熟悉你产品或服务的行业中的其他人。
- 与潜在客户交谈
观察你的竞争对手的活动和任何客户购买模式，并与客户交谈，了解他们的需求、数量和时间。
- 记住你的产能限制
确定你满足需求的能力以及你每月可以生产多少个单位。
销售预测应该分两个步骤进行。
1. 首先，预测你在该期间内预计销售的单位数量。
- 从分析当前表现（如果可用）开始
- 将销售额划分为适当的类别
考虑影响每个类别的因素
- 内部因素可能包括人员变动、盈利预期、促销计划、产能限制等。
- 外部因素可能包括通货膨胀、失业、竞争、商业趋势、政府政策等的影响。
- 现在尝试预测未来期间每个类别的单位销售额（注意，这可能需要将期间细分为周或天才能得出总数）。
记住，首先考虑最好的情况，然后考虑最坏的情况，这将帮助你确定最可能的单位销售预测。
2. 然后乘以价格（不包括任何你添加的 GST，如果你是 GST 注册用户）来计算预期的销售额（美元）。在估计未来期间的销售额时，使用过去的数据来查看任何趋势。
- 检查过去五年的年度总计，以帮助估计今年的总销售额
- 检查过去两年的月度总计，以查看月度差异和季节性因素。
- 考虑你在预测期间内预计实现的新销售机会。
- 步骤 2，你的直接成本
在支出方面，第一个要解决的部分与“销售的直接成本”有关。
这些成本通常会随着销售额的水平而变化或变化；它们被认为是“可变的”或“直接”与销售额的水平相关联的。
销售直接成本的一些示例
- 零售店：你为购买已售商品支付的价格
- 制造企业：原材料、工厂工资、包装
- 餐厅：食物成本、厨房和服务员的工资
- 油漆工和装饰工：材料成本、油漆工的工资。
从销售收入中扣除直接成本后剩余的金额通常称为企业的毛利或毛利率。
- 步骤 3，你的间接费用
从你的毛利中，你然后扣除“间接”成本或“固定”成本，以计算企业的最终净利润。
间接成本有时在损益表中按字母顺序排列，但按类型分组可能更有用。例如
- 销售：与营销你的产品和服务以及产生销售相关的成本
- 管理：与管理业务和运营办公室相关的成本
- 财务：为业务提供资金和其他财务损失的成本。
这些间接费用或固定成本通常是不随活动量（短期内）而变化的费用。例如，如果今年的销售额减少，你的租金和保险费就不会减少。因此，固定成本可以提前比较准确地估计，因为它们不会因为你的业务繁忙或清闲而改变。
在准备成本数据时，请记住考虑任何其他相关影响。例如
- 内部因素可能包括计划的员工人数变化、预期工资增长、新的租赁承诺等。
- 外部因素可能包括未来一年通货膨胀的影响、预期供应商价格变化、税率变化、电力和电话价格变化等。
再次提醒，如果您是注册的 GST 纳税人，您的损益表将以不含 GST 的方式编制（因为所有收入和支出的 GST 部分仅仅是转嫁给 IRD）。如果您不是注册的 GST 纳税人，则只需记录您预计的销售额和您将产生的全部支出（包括 GST，因为您被视为最终用户，无法要求退还）。
完成损益预测后，它反映了您企业可能的盈利表现，您需要将其中包含的信息转换为现金流量预算。顾名思义，您在这里要做的是确定您业务的现金流入和流出，通常以月为单位。
这一点很重要，因为利润与银行的现金不一样。在短期内，企业需要流动性，这意味着有足够的现金流来支付到期的账单。
- 如果流入您企业的现金超过流出的现金，您就可以继续运营。
- 如果流出您企业的现金超过流入的现金，您最终将耗尽现金，债权人可能会要求清算企业以弥补损失。
- 资本支出预算
许多企业必须计划资本支出，例如更换或更新旧的或过时的设备，或购买新设备。这包括计算机和软件的升级。资本支出对现金流有重大影响，尤其是对那些使用昂贵设备的企业。
为了避免流动性问题，重要的是要预测和计划您企业的现金流。
现金流量预测预计每月现金流入和流出企业，以确保有足够的现金流入来支付到期的账单。
第一步是确保您能够将损益预测细分为每月部分。
完成此操作后，您需要转换信息以反映实际销售现金的收取时间以及实际为支出项目支付现金的时间。
这里的关键是记住，在许多情况下，一些现金流入将在与实际销售不同的月份到来，而一些现金流出将在与您收到商品或服务的月份不同的月份进行。
您企业关于向客户提供的信用以及支付账单时间的政策将决定现金何时流入和流出您的企业。
因此，您必须确保在这些领域制定的政策尽可能地得到遵循。例如，如果您向客户提供通常的“发票后次月 20 日付款”的信用条款，但后来直到两个月后才收款，那么您将遇到严重的现金流问题。
- GST
如果您是注册的 GST 纳税人，您的财务报表将以不含 GST 的方式编制，但您的银行记录并非如此。它们显示了包括 GST 部分在内的全部现金流入和流出。您应该使用与您的银行记录相同的含 GST 的数字（以使与您的银行对账单的比较更容易）。只需使用您为损益预测准备的估计值，并将 GST 添加到所有数字（除工资和利息等不吸引 GST 的项目）。
但您必须记住也要包含您定期的 GST 申报表（即应付 GST 和 GST 退款）。
如果您不是注册的 GST 纳税人，只需使用您产生的销售额和支出数字。
- 1. 编制销售预测
使用您的损益中的销售预测，但请记住，如果需要，在现金流销售预测中包含 GST。
- 2. 确定构成每月运营部分的现金流入。
现金流入的主要来源将是
- 现金销售的现金（在您销售的月份收到）
- 为上个月的赊销付款的应收款人的现金（因此现金收入将在销售后的一个月或两个月内分期收取）
- 任何其他现金收入来源（例如利息、佣金、税收退款）。
请注意，资产出售和新的资本注入也将产生现金流入，但这些情况并不经常发生。在相关时包含它们。
- 3. 确定现金流出
现金流出的主要来源将是
- 用于购买库存的现金支付（请注意，如果您赊购，您需要将现金支付分期到您支付账单的月份）
- 所有其他现金支出（例如工资、租金、电力、提取、已支付税款等）。
请注意，折旧不是现金支出，在现金流量预测中被忽略。
- 4. 计算净现金流
从现金流入中减去现金流出。
- 5. 调整每月银行余额
通过将当月的净现金流添加到当月的期初银行余额，您可以估计当月的期末银行余额。
对后续月份重复此操作。
重要的是要注意以下几点
- 一些费用并非每个月都会定期发生，例如保险、ACC、预缴税、FBT 和 GST 付款，因此您必须在现金流量预测中反映此类不规则付款的时间安排。
- 一些现金项目不会出现在您的损益预测中，但由于它们涉及现金流出，因此必须包含在您的现金流量预测中。例如，任何贷款本金偿还、资本支出或税款支付。
- 一些损益项目不包含在现金流量预算中。折旧不是现金项目，因此不包含在内。
请记住，现金流量预算的目的是为您提供每月末现金状况的估计。因此，它必须考虑从所有来源（销售、投资、贷款、收款）流入企业的全部现金，以及在同一时期流出企业的全部现金。
这两个总数（流入和流出）之间的差额将使您得到现金盈余或赤字。盈余您可以通过投资或将信贷存入利息账户来管理。赤字您必须通过贷款、增加透支或延迟支付给某些债权人来弥补。
现金是您企业的命脉——没有它，您的企业可能会失败——即使潜在的盈利能力很强。就像没有润滑油的汽车发动机一样，如果您的企业没有足够的现金来满足承诺，它将停止运作。因此，您必须通过现金流量预算持续监控您的现金状况。
您企业的资产负债表显示了其在特定时间点的财务状况。对于大多数企业来说，这通常是在财政年度结束时，资产负债表总结了上一年的交易如何影响企业。
例如，一年的销售增长将导致对流动资产的更大投资以支持额外的销售（例如，库存水平增加以及应收账款增加）。
这将需要额外的资金，无论是来自您自己还是您的合伙人，以获得额外权益，增加应付账款（以赊销方式向您提供库存的供应商），或以增加透支的形式增加短期借款。
销售增长也可能需要将现金储备和借款投入新的厂房和设备，这反过来可能会导致企业现金短缺。
奇怪的是，销售增长时期可能会导致现金短缺，从而威胁到您支付即期债务的能力。在您的现金流量预测中监控这一点很重要。
- 平衡的关系
资产负债表突出了与增长相关的問題，并允许谨慎的企业主保持增长平衡。
受控增长，即增长率与流动性和盈利能力的目标相平衡，将这三个业务目标带入可持续的、平衡的关系中。
- 要点
资产负债表中突出的要点应包括
- 资金类型的平衡（债务与权益，长期与短期）适合该企业
- 有足够的流动资产来支付短期负债
- 利润被保留或分配
- 企业在现有财务结构下可以增长的程度。
普通的小企业主不应期望理解资产负债表的复杂性以及它如何作为业务增长的调节器。您的会计师应该提醒您这方面的問題。
如果您在这个阶段认识到计划和管理企业是在流动性、盈利能力和增长之间不断权衡的过程，那么您就基本了解了全面财务计划的重要性。
使用不同的场景预测业务的财务表现将使您了解所涉及的风险程度。衡量业务风险和潜力的更精确方法是完成盈亏平衡分析。这涉及计算您需要做多少业务才能实现预期利润。
计算您企业的盈亏平衡点，并将此销售额与您对业务活动水平的最佳估计进行比较。
A. 去年销售额 $
B. 去年毛利 $
C. 毛利率 %
D. 固定费用总额 $
E. 预期利润 $（如果未将其作为固定费用中的业主工资包括在内）
F. 需要的销售额 $ D + E 除以 C%
G. 需要的销售额 - 每年单位数 F 除以平均单位价格（除以 52 表示每周）
示例
[edit | edit source]假设您去年的销售总额为 180,000 美元，毛利为 90,000 美元。您的毛利率为 50%。
今年，您的固定费用预计为 60,000 美元，您希望获得 50,000 美元的利润。您的平均价格为 10 美元。
- 步骤 1. 计算您的毛利率
将您的毛利 90,000 美元除以您的销售额，然后乘以 100
180,000 美元毛利率 50%
- 步骤 2. 固定开销
将固定费用 60,000 美元和您的预期利润 50,000 美元加起来
最低需要 110,000 美元
- 步骤 3. 现在您可以计算目标销售额
覆盖固定开销所需的最低金额 110,000 美元
除以毛利率 50%
需要的销售额 220,000 美元
- 步骤 4. 最后，您可以计算出您必须销售多少单位
目标销售额 220,000 美元
除以平均单位成本 10%
每年单位数（需要的销售额） 22,000
（注意：如果您想要一个真正的盈亏平衡，您可以省略利润估计。）
您的商业想法：快速测试
[edit | edit source]使用试算收入和支出表来评估您的商业想法的潜力
我们已经说过，在完成业务计划的其他关键要素后，完成财务部分是公认的做法。但是，在业务计划的开始阶段，立即“评估”一个近似的收入和支出表非常有用。您可以在考虑新的想法是否有潜力形成一个能满足您的个人目标的业务的基础时，这样做。
在这种情况下，您往往很难了解您想法的市场潜力，所以为什么不反过来操作呢？从您的财务目标开始，通过使用收入和支出格式以“自下而上”的方式，计算出您需要实现的必要的美元销售额，以及这在您产品市场环境下所代表的单位销售额。您有信心可以生产所需的单位吗？您将在哪里以及向谁销售这些数量？
可以遵循循序渐进的方法。
- 1. 设定您的财务目标
假设您当前的工作收入为 50,000 美元，并且您认为您的商业想法需要让您每年能够赚取 80,000 美元，以弥补收入安全性的损失并为您提供投资回报。
- 2. 确定间接费用
在这 80,000 美元中，您需要加上您的业务预计产生的间接费用水平。粗略计算您可能的成本。假设这些成本总计每年 60,000 美元。
- 3. 计算毛利率
将这两项金额加起来，得到您在支付了用于产品的直接投入后，从销售中必须赚取的毛利金额。
- 4. 计算成本
假设您打算制作花园长凳椅，并且已经确定可以以 560 美元的价格出售这些椅子。您的试生产表明，每个单位需要 4 个小时来制造，劳动力成本为 30 美元/小时（总计 120 美元），并使用 180 美元的材料（木材、螺丝、油漆等）。因此，总成本为 300 美元。
当您将所有这些信息结合起来时，您就能对实现业务运营的个人财务目标所需的销售额有一个“大致”的了解。
| 所需的财务回报 | $80,000 |
| 间接费用水平（按项目列出） | $60,000 |
| 所需的毛利率 | $140,000 |
| 销售：每单位价格 | $560 |
| 销售成本：劳动力 | $120 |
| 销售成本：材料 | $180 |
| 每个单位的总成本（劳动力加上材料） | $300 |
| 每个单位的毛利率（560 美元 - 300 美元） | $260 |
| 要达到目标所需的销售单位数：140,000 美元 / 260 = | 538 个单位 |
| 总销售额 538 个单位 x 560 美元 = | $301,280 |
| 销售成本 538 x 300 美元 = | $161,400 |
| 毛利率（大约） | $140,000 |
从这个简单的评估练习中，您学到了一些东西。
- 您需要每年销售 538 个单位，或者每周销售 10 到 11 个单位才能满足您的个人财务目标。
- 这使您能够将您的业务潜力置于市场规模的背景下，并制定营销策略。
- 此练习可能向您发出早期警告，即该业务可能难以获得足够的销售额来满足其目标。
- 它表明实现市场和财务目标所需的生产水平。例如，每周 10 到 11 个单位，每个单位 4 个小时，这意味着需要将一个完整的 40 小时工作周用于生产。如果要腾出时间进行这些其他重要活动，那么显然，大部分生产将需要由雇用的劳动力承担或外包，因为您需要时间来进行营销、销售和管理。
显然，您可以使用这个“评估”练习来尝试不同的选项，例如，如果您在头两年愿意接受较低的回报，以便建立业务，那么您需要生产和销售多少个单位。尝试提高价格，或者降低成本，看看这将对您必须销售的单位数量产生什么影响。
四五法则
[edit | edit source]通常，在完成财务规划练习后，您可能想做一些微调，看看是否可以通过良好的管理来提高业务的未来表现。改进的业绩往往是许多小幅增长的结果，而不是重大突破的结果。这就是四五法则可以提供有用指导的地方。
您可以提高业务财务表现的四个主要领域是：
- 销售额水平
- 平均销售价格
- 销售成本
- 间接费用水平
将前两个领域的增长目标分别设定为 5%，并将后两个领域的下降目标分别设定为 5%，可以共同为企业带来惊人的业绩提升。以下示例将对此进行说明。
| 预计表现 | 增强后的表现 | ||
| 按照原始预算 | 目标是将单位销售量提高 5%，价格提高 5% | ||
| 我们计划销售 10,000 个单位，每个单位 20 美元 | = $200,000 | 我们现在计划销售 10,500 个单位，每个单位 21 美元 | = $220,500 |
| 每个单位的成本为 10,000 美元，每个单位 3 美元 | = $30,000 | 如果我们将每个单位的成本降低 5%，并将销售量增加 5%，我们将有 10,500 个单位，每个单位 2.85 美元 | = $29,925 |
| 因此，毛利率将为 85% | = $170,000 | 因此，增强后的毛利率 | = $190,575 |
| 减去 50% 的间接费用 | = $100,000 | 将间接费用降低 5%，它们将变为 | = $95,000 |
| 净利润率为 35% | = $70,000 | 增强后的净利润率为 | = $95,575 |
遵循四五法则的结果是税前利润提高了 36.5%。
请注意，这种改进是通过对多个关键领域进行相对较小的调整来实现的，而不是试图在单个领域进行重大调整。
要计算您的业务所需的销售额水平，请使用您的损益预测中开发的信息
A. 去年销售额 $
B. 去年毛利 $
C. 毛利率 %
D. 固定费用总额 $
E. 预期利润 $（如果未将其作为固定费用中的业主工资包括在内）
F. 需要的销售额 $ D + E 除以 C%
G. 需要的销售额 - 每年单位数 F 除以平均单位价格（除以 52 表示每周）