可持续商业/新西兰商业结构、税收和合规性

您应该选择哪种商业结构？

为了进行贸易和为您的企业开立银行账户，您需要选择一种商业结构。本对新西兰三种最常用的商业结构的比较将帮助您决定哪种结构最适合您的业务。

1. 独资经营

独资经营者独自经营一家企业。经营者控制、管理和拥有企业，有权获得所有利润，但也对所有企业税收和债务承担个人责任。

通常，独资经营者可以在不遵循任何正式或法律程序的情况下建立企业，并且可以雇用其他人来帮助经营企业。

许多新西兰企业从独资经营开始，然后随着企业的发展逐渐过渡到公司结构。另一些企业从一开始就组建公司，以利用公司结构提供的保护和其他好处。

优点	缺点
易于启动和运营	独资经营者在市场上可能缺乏信誉
无需注册	可能难以吸引贷款和投资或出售企业
	业主对所有企业税收和债务承担无限责任，使他们的个人资产面临风险
	企业仅在独资经营者的一生中存在

2. 合伙企业

合伙企业在专业人士和农业行业中很常见。

在合伙企业中，两个人或更多人共同经营一家企业。每个合伙人

共同承担经营企业的责任以及任何利润或损失，除非合伙协议另有规定
对合伙企业内的任何债务承担责任。

许多合伙企业是根据正式的合伙协议建立的。

合伙企业本身不缴纳所得税。相反，它将合伙企业所得分配给合伙人。然后，合伙人对其自身的份额缴纳税款。有关税务义务的更多信息，请访问税务局网站 www.ird.govt.nz。

合伙企业曾经是专业人士（律师、医生和会计师）的标准（也是必需的）商业结构，但现在已经不像过去那样流行了，因为公司结构现在对专业人士开放，并且可以说提供了更好的保护。

优点	缺点
可以是分享企业运营成本的有效方式（例如，几个专业人士从一个联合办公室运营）	合伙人可能对其他合伙人承担的债务负责，使个人资产面临风险
建立合伙企业无需注册	如果合伙人去世或希望退出合伙企业，可能会出现合伙企业冲突或复杂情况

3. 有限责任公司

公司以其自身的正式和法律实体形式存在。它与股东或所有者（拥有公司股份的个人或团体）分开。公司可以通过以下网站在线注册（成立）：www.companies.govt.nz。

有限责任公司已被证明是最流行和最成功的商业结构形式。公司通过管理投资者（股东）、董事和债权人之间的关系，以及通过让利益相关者更清楚地了解他们与谁以及与什么打交道，来帮助培养对企业的信心。

优点	缺点
有限责任的优势以及保护个人资产的机会更大，因为股东对损失的责任仅限于他们对公司的所有权份额。	由于需要向贷款人或债权人提供个人担保，有限责任的优势可能会减少。如果公司在无力偿债的情况下进行交易，或者被认为是“鲁莽交易”，则保护也可能被削弱。
作为独立的法律实体，公司可以超越您的所有权或寿命而存在。	董事需要清楚地了解他们对公司及其利益相关者的责任。
更容易出售企业或将其转让给他人，因为它是一个独立的实体，投资者可以在实体中购买股份。
更容易吸引资金和投资（投资者可以成为股东）。
在市场上拥有更高的信誉，因为商业结构可能显得更“专业”。

其他商业结构

亏损归属合格公司 (LAQC)

LAQC 是公司结构的一种变体，具有特殊的税收地位，允许您将经营企业所产生的任何亏损抵消来自其他来源的个人收入（例如投资）。

交易信托

交易信托可以提供好处，但它们很复杂，需要专业建议。与您的会计师和律师讨论这个选项，看看它是否比上面概述的商业结构更适合您的需求。

合作社

合作社企业由股东/成员拥有并进行民主管理（例如，一群手工艺者）。参与合作社企业的人（或实体）选择共同努力实现可能无法通过个人或单独努力实现或难以实现的商业目标。

股东/成员为企业提供主要资本，并根据其参与程度分享企业的利润：参与程度越大，利润的份额就越大。

关注税收

如果您从一开始就关注税务问题，您将为自己和您的企业做很多好事。在管理良好的企业中，永远不会出现“意外”的税务冲击，因为大多数税务是可以预测的，因此可以为此做好计划，特别是如果您与您的会计师协商并获得免费培训。

保持准确记录的好处

保持准确记录有很好的法律商业原因。以下列出三个

1. 更好地控制您的企业或组织

准确的记录将帮助您确定您的企业是否赚取了足够的钱来支付其开支。它们将显示您在哪些方面花费了资金以及资金来自何处。这将有助于您的预算编制和决策。

2. 增加获得融资或资金的机会

良好的记录保存表明您以专业的方式经营企业。这使其他人更容易了解是否投资您的企业或项目或借钱给您。

准确的记录使您更容易整理好一个好的案例。

3. 节省时间和金钱

您的记录越及时，您就越快完成您的税务申报表和其他文书工作。如果您正在进行日常簿记，您的会计师就不必花费宝贵的时间（您为此付费）来整理您的账簿。您可以将会计师的服务用于更专业的税务和财务建议。

考虑会计软件

请您的会计师帮助您为您的企业选择和建立一个合适的会计系统，使您能够跟踪税务并预测您的义务。您可能希望从简单的手动系统开始，但升级到会计软件可以帮助您更好地控制企业的财务。以下列出原因

您可以直接从银行的网站下载您的银行对账单详细信息到您的会计程序中，无需手动输入所有数据。这是一项很好的节省时间的措施，可以减少错误，并使银行对账单与您的现金簿更加容易对账。
如果您需要更改任何数字，总额将自动重新计算。
只要您保持数据输入的最新，您就可以生成即时报告，例如预算、GST 报告、损益表等。这些允许您一目了然地查看您的 GST 和其他税务义务。

税收概述

您有四项基本税务义务。

根据您的情况注册正确的税务类型（例如，GST、PAYE、FBT）。
在截止日期之前提交税务申报表。
在截止日期之前支付所需的金额。
确保申报表上所述内容准确无误。

获得帮助

税务局为企业提供免费的商业税务信息服务。

他们的顾问将告诉您

您需要了解哪些税收
您需要保存哪些记录
如何填写您的税务申报表（例如，GST 和雇主申报表）
何时提交申报表和付款。

要了解更多有关这些服务的信息或安排预约，请访问 www.ird.govt.nz 或拨打免费电话 0800 377 774。

缴纳所得税

您所缴纳的税款基于您的净利润。净利润是指您的营业收入（您销售的所有商品和服务）减去获得营业收入所发生的费用。您需要每年提交纳税申报表。

结算日期（纳税年度）

大多数企业的标准财务（会计）年度从4月1日开始，到3月31日结束。这意味着您需要在3月31日（结算日期）之前将账目更新到最新，以便计算出您所获得的利润以及需要缴纳的税款金额。

您的纳税申报表截止日期为7月7日。

如果您希望将结算日期更改为3月31日以外的日期，您必须向税务局以书面形式提出申请，并说明更改的合理商业理由。在获得税务局书面批准之前，您不能使用其他结算日期。

您的第一年营业并非免税

一个常见的误解是，您的第一年营业是免税的。如果您在第一年营业结束时获得了利润，您将需要缴纳税款，但该税款只有在您或您的税务代理完成年度纳税申报表后才能准确评估。

因此，虽然您可能在第一年营业期间并没有实际缴纳利润税，但该年仍然需要纳税。您需要在次年的2月7日之前缴纳此税款，如果您有税务代理，则需要在4月7日之前缴纳。

注册商品及服务税 (GST)

如果您的企业营业额（销售额和收入）在您经营的第一年可能超过 60,000 新西兰元，您必须注册商品及服务税 (GST)。这里的一个好建议是关注您的月营业额。如果您的月营业额达到 5,000 新西兰元或以上，您应该注册商品及服务税 (GST)。

如果您的营业额将低于 60,000 新西兰元，您仍然可以选择注册商品及服务税 (GST)。但是，一旦您注册，您就可以在所有业务支出和购买中申报 12.5% 的商品及服务税 (GST)。（当然，您还需要在所有业务收入和资本销售中缴纳 12.5% 的商品及服务税 (GST)。）

三种选择

注册时，您可以选择三种商品及服务税 (GST) 会计方式。

付款基础
发票基础
混合基础（前两种方式的组合）。

咨询您的会计师或税务代理，了解这三种选择中哪种最适合您的企业。

商品及服务税 (GST) 税务发票

要申报商品及服务税 (GST)，请记住保留所有提供的商品或服务的税务发票，以及所有为企业购买的商品和服务的税务发票。

发票必须清楚地显示“税务发票”字样，包括供应商的名称（或商业名称）和商品及服务税 (GST) 注册号码、日期、商品和服务的描述以及商品及服务税 (GST) 已包含的声明。

雇用员工

如果您决定雇用员工，您必须注册为雇主。您可以在 www.ird.govt.nz 上完成在线雇主注册，或索取首次雇主指南（IR 333），其中包含雇主注册表（IR 334）。

您作为雇主的主要职责是

您必须从员工的工资中扣除 PAYE，并将扣除的款项每月一次或两次支付给税务局，具体取决于企业扣除的 PAYE 总额。
让新员工填写税码申报表 (IR 330)。该表会告知您要使用的税码。
填写 IR 345 或 IR 346 表格，并在截止日期前将表格连同付款一起寄出。
根据需要，从员工的工资中扣除子女抚养费。
根据需要，从任何为您工作的学生贷款借款人的工资中扣除贷款偿还款。
填写雇主月度报表 (IR 348)，其中包含每个员工扣款的详细信息。
对您给予员工的任何 fringe benefit（额外福利）支付 fringe benefit tax（额外福利税）。

fringe benefit tax（额外福利税）

作为雇主，您必须对给予员工或股东员工（包括您自己）的大多数 fringe benefit（额外福利）支付 fringe benefit tax（额外福利税）。例如，机动车辆；免费、补贴或折扣商品和服务；低息贷款；雇主对养老金计划和特定保险单的缴款。

咨询您的会计师或税务局的 fringe benefit tax（额外福利税）指南 (IR 409)。

您的工人是员工还是承包商？

员工和自雇人士的税法不同，因此您需要清楚地了解为您工作的人是您的员工还是自雇承包商。

这并不像看起来那样明显，因此请咨询建议，以避免可能的处罚。

税务局的指南，自雇人士还是员工？（IR 336）可以帮助您确定您的工人是员工还是承包商。

合规问题

除了税务义务外，您还需要在您的企业中考虑其他合规问题。以下是简要概述。

健康和安全

安全的工作环境可以带来更快乐、更健康的员工，由此产生的口碑，即您的企业是一个工作环境良好的地方，将让您更容易招募到优质员工。

反过来，这可能会提高生产力，并在客户和供应商中树立更好的印象，从而帮助建立信誉和负责任的形象。

良好的风险评估和管理政策将使您和您的管理团队免受不必要的压力和担忧，并免受日常运营业务工作带来的干扰。

在您管理或消除风险之前，您必须先识别风险。一个好的开始是向劳工部索取免费的“让您的工作场所更安全的基本步骤”资料包。（您可以在 www.osh.dol.govt.nz 上找到您附近的劳工部办事处，或致电 (04) 915 4444）。

此资料包将帮助您识别企业中的风险和危害。请浏览该网站，了解有关职业安全与健康 (OSH) 主题的许多行业特定文章。

在员工的帮助下进行管理

作为雇主，您有责任为员工提供有关他们所接触到的危害以及您要求他们操作的机器或设备的具体培训信息和书面说明。这应包括维护说明，以保持设备处于安全状态。

与您的员工会面，列出工作场所可能存在的风险，并确定您想对这些风险做些什么。

您可以选择消除、隔离、最小化或管理风险。例如

用防滑表面替换光滑的地板表面可以消除风险
在机器的活动部件周围放置防护罩可以隔离风险
将危险品棚限定为只有选定员工才能进入，可以管理风险
良好的安全操作规范以及要求每个人在建筑工地上戴安全帽可以最大限度地降低风险。

资源管理法

资源管理法旨在促进新西兰自然和物质资源管理的可持续性。该法将有关土地、空气和水资源的法律汇集在一起，并侧重于人类活动对环境的影响。RMA 规定了我们如何管理我们的环境，包括

空气、水和土壤
生物多样性
沿海环境
噪音和光线
一般性的细分和土地利用规划。

环境部负责管理 RMA 并确保其有效实施。请访问环境部的网站 www.mfe.govt.nz，了解有关该法的更多详细信息。

联系您所在地区或区域议会的规划部门，查看您计划的活动是否需要资源许可，以及如何申请资源许可。

意外伤害保险

ACC 是新西兰雇主工作伤害保险的唯一提供者。ACC 每天 24 小时为所有新西兰人提供因意外造成的个人伤害保险。

作为雇主，您有责任为您的员工和股东员工提供工作场所意外伤害保险。适用于雇主的具体方案称为 ACC Workplace Cover，其费用通过征收费用（以前称为保费）来支付。

ACC 费用根据您的以下因素进行计算：

行业分类
应税收入（基于您的工资单记录）。

根据历史记录，ACC 会确定各个行业的风险等级，并相应地设定费用率。

降低费用

如果您加入 ACC Workplace Safety Management Practices 计划，您可以将费用降低 10% 到 20%。您还可以通过加入 ACC 合作伙伴计划来降低费用。有关更多详细信息，请联系 ACC 获取信息包。

请注意，ACC 还可以通过上调 ACC 费用来对疏忽大意或安全记录较差的工作场所进行处罚。

自雇人士的保险

如果您是自雇人士，您需要支付 ACC CoverPlus 的费用。该保险在您因工作或非工作相关的意外伤害而无法工作的情况下，可提供您上一年收入的 80% 保险金。

费用计算方式与前面概述的 Workplace Cover 相似。但是，如果您今年的收入大幅超过去年，您可以申请 ACC CoverPlus Extra。例如，您去年可能只赚了 10,000 新西兰元（而且这个数字异常低），但今年可能会从您的企业中赚取 50,000 新西兰元。

如果发生意外伤害，您去年收入的 80%（10,000 新西兰元）可能不足以支付您的账单。为了防止这种情况发生，您可以与 ACC 协商，支付额外费用以获得 CoverPlus Extra 服务。这项服务存在一些条件（包括能够证明您今年的较高收入），因此请咨询您的会计师或联系 ACC 获取“ACC CoverPlus Extra”信息手册。