马里兰州企业家指南/税收抵免和激励计划
马里兰州商务和经济发展部设有企业区税收激励计划。符合条件的企业在指定的企业区内设立或扩大运营，或在企业区内创造新的工作岗位，可以享受各种州所得税或房地产税抵免。有关详细信息，请参见 http://www.choosemaryland.org/businessresources/pages/enterprisezones.aspx。
资格
(1) 企业必须向当地区域管理机构申请认证。
(2) 符合条件的雇员必须是在企业位于企业区内或企业区被指定为企业区后被雇用的；每周工作至少 35 小时，持续 6 个月，收入至少为联邦最低工资的 150%，并且在企业区或因企业位于企业区或重点区域而产生的业务活动中花费至少 50% 的工作时间；是在企业区创建之日或企业位于企业区或重点区域之日（以较晚者为准）后被雇用的；并且是应聘新职位。
(3) 如果雇员属于经济弱势群体，企业还必须从马里兰州劳工、许可和监管部门获得资格抵免证书。税收抵免基于纳税年度向每位符合条件的雇员支付的工资。
马里兰州商务和经济发展部商业发展司，税收激励小组设有赋权区税收激励。联邦赋权区是全国仅有的六个赋权区之一，涵盖了巴尔的摩市三个不同地点的 6.8 平方英里，其中两个地点被划为重工业区。有关详细信息，请参见 http://www.hud.gov/offices/cpd/economicdevelopment/programs/rc/index.cfm。
在优先资助区域或作为马里兰州公共工程委员会项目的一部分，并在某些“困境”马里兰州县内设立或扩大业务设施的企业，可能享有与新建或扩建设施相关的税收抵免。抵免额可抵减公司所得税、个人所得税或保险费税，但不可抵减多种类型税费。有关详细信息，请参见 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/onemd/default.asp。
资格。
(1) 在优先资助区域或作为公共工程委员会批准的项目的一部分，并在“困境”马里兰州县内设立或扩大业务设施的企业，可能享有与新建或扩建设施相关的成本税收抵免。“困境”县是指在最近的 24 个月期间，平均失业率比全州平均失业率高出 150%，或人均个人收入等于或低于全州平均收入的 67%，包括在过去 12 个月内曾满足其中一项要求，但在该期间内不再满足要求的县（包括巴尔的摩市）。
(2) 企业必须在雇用新的合格职位或产生合格的成本之前，通知马里兰州商务和经济发展部其寻求认证的意愿。
(3) 为获得资格，企业必须在新建或扩建的业务设施内，在两年内创造至少 25 个职位，这些职位必须是
(a) 全职。
(b) 无期限的。
(c) 支付至少为联邦最低工资的 150%。
(d) 位于马里兰州合格的困境县。
(e) 填满。
(4) 为获得项目税收抵免，企业还必须在项目上花费至少 50 万美元的项目成本。对于“启动”税收抵免，没有最低支出要求。企业还必须向纳税申报表提交马里兰州商务和经济发展部颁发的认证副本。
在马里兰州内扩大或设立新的设施，并由此产生新工作岗位的企业，可能享有基于创造的职位数量或支付给新员工的工资的税收抵免。有关详细信息，请参见 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/jobcreation/default.asp。
为获得抵免资格，企业必须创造至少 60 个新的全职职位，如果职位薪酬较高，则必须创造至少 30 个职位。
如果新建或扩建的设施位于优先资助区域，企业必须创造的新职位数量将减少至 25 个。
在填补这些新职位之前，企业必须通知商务和经济发展部其寻求认证的意愿。新职位必须是
(1) 全职。
(2) 永久性的。
(3) 支付至少为联邦最低工资的 150%。
(4) 位于马里兰州。
(5) 填满。
在马里兰州内产生合格的研发费用的企业有权享受抵免，但所有企业的总抵免额每年不得超过 600 万美元，并适用于 2008 年 1 月 1 日或之后但早于 2011 年 1 月 1 日的纳税年度。有关详细信息，请参见 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/randd/default.asp。
该抵免额可抵减公司所得税或个人所得税。
为获得资格，企业必须在纳税年度内在马里兰州投资研发活动，并在产生研发费用的纳税年度次年的 15 日前向马里兰州商务和经济发展部申请抵免。马里兰州商务和经济发展部将在 12 月 15 日前向企业核实可用抵免额。
企业可享受两种类型的研发税收抵免
(1) 基础研发税收抵免：当年支付的马里兰州合格研发费用的 3%，最高可达马里兰州基础金额。
(2) 增长研发税收抵免：当年支付的马里兰州合格研发费用超过马里兰州基础金额的部分，可享受 10% 的税收抵免。
企业必须申报修正的所得税申报表（表格 500X 或 502X），并在修正申报表中提交从马里兰州商务和经济发展部收到的证明副本。根据抵免是否用于公司税或个人税，还需要附加其他表格。
生物供暖油税收抵免
[edit | edit source]企业可以对每加仑与生物柴油混合用于空间或水加热的供暖油申报税收抵免。对于任何一个纳税年度，本节规定允许的抵免金额不得超过 500 美元或该纳税年度的州所得税。该抵免适用于 2008 年 1 月 1 日或之后开始，但 2013 年 1 月 1 日之前的纳税年度。欲了解更多信息，请参阅 http://energy.maryland.gov/residential/bioheatgrant.html 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/bioheatingoil/default.asp。
该抵免可以从公司所得税或个人所得税中扣除。
企业必须购买至少含有 5% 生物柴油的“生物供暖油”。
企业必须获得马里兰州能源管理局 (MEA) 的初始抵免证书，才能对该纳税年度的州所得税申报税收抵免，抵免金额为每加仑用于空间或水加热的生物供暖油 3 美分。如果抵免金额超过税负，未使用的抵免金额不得结转到任何未来的纳税年度。
生物技术投资激励税收抵免
[edit | edit source]企业可以从公司所得税或个人所得税中扣除税收抵免，抵免金额最高可达当年对合格马里兰州生物技术公司的捐款金额的 50%。独资企业、公司和透支实体（如合伙企业、S 章公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免。欲了解更多信息，请参阅 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/biotech.asp 和 http://www.choosemaryland.org/businessresources/pages/biotechnologyinvestmenttaxcredit.aspx。
合格投资者必须以现金或现金等价物向“合格生物技术公司”捐款至少 25,000 美元，该生物技术公司由马里兰州商务和经济发展部根据多个标准认证。合格投资者还必须申报任何司法管辖区的所得税申报表。对合格生物技术公司的每笔投资，最多可申报 250,000 美元的抵免金额。
DBED 不会为对单一合格生物技术公司的投资认证税收抵免，这些投资的总额超过该财政年度划拨给马里兰州生物技术投资税收抵免储备基金的总额的 15%。DBED 不会发放超过该财政年度在州预算中由州议会批准的储备基金拨款金额的初始抵免证书。
合格生物技术公司必须满足以下条件
• 总部和运营基地位于马里兰州；
• 全职员工少于 50 人。
• 没有公开交易的证券；以及
• 已经活跃经营不超过 10 年或 12 年，如果经 DBED 批准。
企业必须在投资至少 30 天前向 DBED 提交初始抵免证书申请。经批准（在 DBED 收到申请后 30 天内），申请人将收到一份说明税收抵免金额的初始抵免证书，并且将在 30 天内完成投资。在接下来的 10 天内，投资者必须通知 DBED 投资已完成。将向申请人颁发最终抵免证书，说明申请人有权获得的税收抵免金额。最终抵免证书副本必须与纳税人的所得税申报表一起提交。
允许的抵免金额为当年捐款金额的 50%，最高不超过 500,000 美元。超过州税负的金额可以退还。DBED 每年批准的抵免总额有限；初始抵免证书将按先到先得的原则发放。在某些情况下，部分抵免金额可能需要追回。
创造新工作岗位的企业税收抵免
[edit | edit source]位于马里兰州的独资企业、公司和透支实体（如合伙企业、S 章公司、有限责任公司和商业信托）如果创造新职位并在州内建立或扩大业务设施，可能有资格获得公司所得税、个人所得税或保险费税的税收抵免。除了财产税之外，该抵免只能应用于上述税种中的一种。要获得税收抵免，企业必须首先获得马里兰州地方政府授予的因创造新工作岗位而获得的财产税抵免。欲了解更多信息，请参阅 http://taxes.marylandtaxes.com/Business_Taxes/General_Information/Business_Tax_Credits/Businesses_That_Create_New_Jobs_Tax_Credit.shtml。
企业必须在马里兰州新建或扩建的业务设施（面积不小于 5,000 平方英尺）内创造至少 25 个新职位。位于较小县（人口不超过 30,000 人）的企业必须创造至少 10 个新职位。
对于在马里兰州新建或扩建面积不小于 250,000 平方英尺的业务设施的企业，可以享受一项加强抵免，并且
(1) 雇用 2,500 名员工
(2) 创造 500 个新职位，薪酬至少为最低工资的 150% 或
(3) 创造 1,250 个新职位，薪酬至少为最低工资的 150%。
只有在蒙哥马利县，企业可以
(1) 投入至少 1.5 亿美元获得至少 700,000 平方英尺的新建或扩建业务场所（通过购买、建设或租赁新的场所）；以及
(2) 雇用至少 1,100 人，包括至少 500 个新职位。所有职位必须享受雇主提供的补贴医疗保健福利，薪酬至少为最低工资的 150%，并且位于新建、扩建或翻新的场所内或附近。
新职位必须满足以下所有条件
(1) 位于马里兰州。
(2) 属于马里兰州新建或扩建的业务设施。
(3) 永久性。
(4) 全职或无限期（对于蒙哥马利县（以及华盛顿县，适用于 2007 年及以后的纳税年度），职位可以是期限为至少 12 个月的有期限合同职位，并且可以无限期续签）。
(5) 已经担任至少一年。
然后，企业必须向设施所在地的地方政府申请并获得财产税抵免认证。
县或市政府将通知州评估和征税部门 (SDAT) 财产税抵免已获批准。SDAT 将计算并确定可享受税收抵免的金额并通知主计长。
抵免金额按照设施新建或扩建部分的当地财产税负的百分比计算。这些百分比如下
(1) 财产税抵免
• 第一个和第二个纳税年度：52%
• 第三个和第四个纳税年度：39%
• 第五个和第六个纳税年度：26%
• 剩余纳税年度：0%
(2) 从个人或公司所得税或保险费税中扣除的抵免
• 第一个和第二个纳税年度：28%
• 第三个和第四个纳税年度：21%
• 第五个和第六个纳税年度：14%
• 剩余纳税年度：0%
加强的财产税抵免是当地财产税抵免的固定百分比（为 58.5%），以及州税抵免的固定百分比（为 31.5%），适用于前 12 个纳税年度。
如果抵免金额超过州税负，未使用的抵免金额可以结转到接下来的 5 个纳税年度。
关于从保险费税中扣除抵免，纳税人必须在档案中保存抵免的证明文件，并根据 COMAR 31.06.04.03 的要求，应保险专员的要求提供这些文件。证明文件应包括授予抵免的机构的证明文件以及纳税人直接参与授予抵免的工作人员的姓名和电话号码清单。所有信息应保留至少三年，从最终采用抵免的纳税申报表的提交日期算起。
纤维素乙醇技术研发税收抵免
[edit | edit source]独资企业、公司和透支实体（如合伙企业、S 章公司、有限责任公司和商业信托）如果在马里兰州为纤维素乙醇技术发生合格的研发费用，有资格获得税收抵免。所有企业的抵免总额每年不得超过 250,000 美元。
该抵免适用于 2007 年 12 月 31 日之后开始，但 2017 年 1 月 1 日之前的纳税年度。该抵免可以从公司所得税或个人所得税中扣除。
企业必须在马里兰州投资与“纤维素乙醇技术”相关的研发活动，该技术用于开发用于转化为乙醇燃料的纤维素生物质。
企业还必须在征税年度结束后的日历年 9 月 15 日之前，向马里兰州商业和经济发展部 (DBED) 提交信贷申请。DBED 将在 12 月 15 日之前认证企业可获得的信贷金额。
税收抵免金额等于征税年度内支付或发生的合格研发支出的 10%。DBED 在任何日历年内批准的抵免金额不得超过 250,000 美元。如果申请的抵免总额超过 250,000 美元，每个申请者将获得总抵免金额的按比例分配份额。如果抵免金额超过州税负，未使用的抵免金额可以结转到未来 15 年。
企业必须提交经修正的所得税申报表 (表格 500X 或 502X)，并在修正申报表中提交从马里兰州商业和经济发展部收到的认证副本。根据抵免是否适用于公司税或个人所得税，需要附上其他表格。
有关更多信息，请参阅 http://www.choosemaryland.org/businessresources/Pages/CellulosicEthanol.aspx 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/cullulosicethanol/default.asp。
清洁能源激励税收抵免
[edit | edit source]使用某些可再生能源或废弃材料生产电力并将其出售给无关人员的企业可能获得所得税抵免。该设施必须在 2006 年 1 月 1 日或之后，但在 2011 年 1 月 1 日之前投入使用，或与燃煤进行共燃。独资企业、公司和直通实体，例如合伙企业、子公司 S 公司、有限责任公司和商业信托，可以申报税收抵免。
企业必须在征税年度使用主要“合格能源”生产电力（参见《美国国税法典》第 45 条），其中包括从以下来源收集的任何固体、非危险、纤维素废弃物材料：
(1) 与森林相关的资源，包括磨坊残留物（锯末和木屑除外）、森林疏伐、砍伐或灌木，但不包括原始森林。
(2) 废弃托盘、板条箱、垫木、景观或道路绿化修剪。
(3) 农业来源（果树作物、葡萄园、谷物、豆类、糖和其他作物副产品或残留物）。
“合格能源”还包括来自农业运营或使用厌氧或热分解（或两者结合）的垃圾填埋场或污水处理厂的有机物质分解产生的甲烷气体或其他可燃气体。
企业必须在申报此抵免之前，向马里兰州能源管理局 (MEA) 申请并获得初始抵免证书。初始抵免证书必须说明纳税人在合格的马里兰州设施中在初始抵免证书中指定的五年期限内预计产生的电力量。初始抵免证书中说明的抵免总额不得超过 250 万美元。
在五年期限内，使用合格能源在马里兰州设施中产生的每千瓦时电力，抵免金额为 0.85 美分。如果该设施使用与燃煤共燃的合格能源发电，则该抵免金额将减少到每千瓦时发电 0.5 美分。每年申报的抵免金额不得超过初始抵免证书中说明的抵免金额的五分之一。如果三年期限内申报的抵免金额平均低于初始抵免证书中说明的最大抵免金额的 10%，MEA 可能会取消初始抵免证书中说明的部分金额。
如果抵免金额超过州税负，未使用的抵免金额可以结转到未来十年。MEA 不得在 2010 年 12 月 31 日之后签发初始抵免证书，并且在该日期之前签发的初始抵免证书上的最大抵免金额总额不得超过 2500 万美元。
必须将 MEA 签发的初始抵免证书副本与所得税申报表一起提交。
有关更多信息，请参阅马里兰州审计长收入管理部门，马里兰州安纳波利斯市，邮编 21411-0001，电话：410-260-7980（马里兰州中部），1-800-MD TAXES（其他地区），电子邮件：[email protected]，网站：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/cleanenergy/default.asp
克里斯·赖斯，马里兰州能源管理局，60 West Street, Suite 60, 安纳波利斯市，马里兰州，邮编 21401，电话：410-260-7655，1-800-72 ENERGY，电子邮件：[email protected]，网站：http://energy.maryland.gov/residential/cleanenergygrants.html
通勤税收抵免
[edit | edit source]为员工提供通勤福利的马里兰州企业，可以获得部分在应税年度内支付款项的税收抵免。通勤福利包括员工往返住所和工作场所的某些费用，以及“保障返家”计划或“停车现金支付”计划。
抵免可以抵减公司所得税、个人所得税、州和地方税款扣缴（针对免税组织）或保险费税。但是，相同的抵免金额不得应用于多种税收类型。
公司必须支付员工往返住所和工作场所的费用的一部分，包括购买交通工具（车票、通行证、优惠券、票卡、智能卡和代币）。此外，工作场所必须位于马里兰州，并且出行必须发生在以下情况中的一种：
(1) 大众交通工具，例如 MTA 公共汽车、MTA 郊区公共汽车、MTA 轻轨、MARC 火车、WMATA 公共汽车、WMATA 地铁或其他合格的大众交通系统；或
(2) 客车，可容纳至少 8 位成年人，主要（每年总里程的 80%）用于在住所和工作场所之间运送个人，并且主要（每年总里程的 80%）用于每次运送至少 4 名员工。
此外，企业还可以获得为员工提供“保障返家”计划和/或“停车现金支付”计划的部分费用的抵免。
每个征税年度，在企业申报新的通勤税收抵免来抵减任何适用的税收之前，必须向马里兰州大众交通管理局提交通勤税收抵免登记表。可以在 http://www.commuterchoicemaryland.com 在线申请。
税收抵免金额为提供通勤福利费用的 50%，最高每月 50 美元（基于雇主每月 100 美元的缴款），每个员工。如果抵免金额超过州税负，未使用的抵免金额不得结转到其他任何征税年度。
企业必须向 MTA 提交马里兰州通勤税收抵免登记表。
为了获得抵减保险费税的抵免，纳税人必须在其文件中保留抵免证明，并且根据 COMAR 31.06.04.03，应要求向保险专员提供抵免证明。该证明应包括签发抵免机构的证明文件以及直接参与签发抵免的纳税人工作人员的姓名和电话号码的清单。所有信息应从申报获得抵免的最终税收申报表之日起保留至少三年。
有关更多信息，请参阅 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/commuter/default.asp。
社区投资税收抵免
[edit | edit source]向免税组织（根据《美国国税法典》第 501(c)(3) 条）运营的批准项目捐赠现金或商品的企业，有资格获得最高 250,000 美元的税收抵免。该抵免金额是在州和联邦所得税申报表中允许对这些捐赠进行任何慈善捐赠扣除之外的。
抵免可以抵减公司所得税、个人所得税、保险费税或公共事业公司特许经营税。但是，相同的抵免金额不得应用于多种税收类型。独资企业、公司和直通实体，例如合伙企业、子公司 S 公司、有限责任公司和商业信托，可以申报税收抵免。
从 2010 年开始，包括受托人在内的个人，只要不是商业实体，就可以申请并获得对批准项目的捐款的税收抵免。
要符合抵免条件，
企业必须向批准的项目捐赠至少 500 美元的现金或商品，并记录捐赠价值。证明文件可以是收据或来自独立且无关的第三方的二手商品价值认证。企业还必须在税收申报表中附上已完全签署的认证副本。
如何计算抵免金额
捐赠额的 50% 可作为抵免额。每个企业从 2007 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，最多可以申报 250,000 美元的抵免额。所有获批项目的税收抵免资格的总捐款额在每个财政年度不得超过 200 万美元。
如果抵免额超过税收负债，未使用的抵免额可以结转到未来五年。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
个人所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（502 表或 505 表）一起提交。如果企业是穿透性实体，则必须为穿透性实体准备 500CR 表，并与实体的所得税申报表（510 表）一起提交。穿透性实体向其成员提供的修改后的联邦 K-1 表格必须单独列出其对抵免额的份额。个人或实体必须将此报表附在与个人（502 表或 505 表）、企业（500 表）或穿透性实体（510 表）所得税申报表一起提交的 500CR 表中。
保险费税
捐赠人和非营利合作伙伴必须填写税收抵免捐款证明，并与支票副本或捐赠商品价值证明一起提交给马里兰州住房和社区发展部。在此税种中申报抵免的企业必须在其表格上的指定位置填写北美行业分类系统 (NAICS) 编号。
公用事业公司特许经营税
必须与特许经营税申报表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需了解更多信息，请联系
Karen M. Forbes 社区接入与伙伴关系助理主任 马里兰州住房和社区发展部 邻里复兴司 巴尔的摩，马里兰州 21202 号卡尔弗特街 10 号，444 室 电话：410-209-5800 电子邮件：[email protected] 网站：http://www.neighborhoodrevitalization.org
雇主提供的长期护理保险抵免
[edit | edit source]将长期护理保险作为雇员福利计划的一部分提供的雇主可以申报因产生的成本而获得的抵免额。
该抵免额可以抵减企业所得税、个人所得税、保险费税或公用事业公司特许经营税。但是，同一抵免额不能应用于多个税种。
独资企业、公司和穿透性实体（例如合伙企业、次级 S 公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免额。
要符合抵免条件，
公司必须在纳税年度期间作为雇员福利计划的一部分，向一名或多名雇员提供长期护理保险福利。
如何计算抵免金额
允许的抵免额为成本的 5%。所有雇员在纳税年度申报的总额不得超过 5,000 美元，或每位雇员 100 美元，以较低者为准。
如果抵免额超过税收负债，未使用的抵免额可以结转到未来五年。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
个人所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（502 表或 505 表）一起提交。如果企业是穿透性实体，则必须为穿透性实体准备 500CR 表，并与实体的所得税申报表（510 表）一起提交。穿透性实体向其成员提供的修改后的联邦 K-1 表格必须单独列出其对抵免额的份额。个人或实体必须将此报表附在与个人（502 表或 505 表）、企业（500 表）或穿透性实体（510 表）所得税申报表一起提交的 500CR 表中。
保险费税
纳税人应将其档案中保留抵免额的证明文件，并应根据 COMAR 31.06.04.03，应保险专员的要求提供这些文件。证明文件应包括授予抵免额的机构的文档以及直接参与授予抵免额的纳税人工作人员的姓名和电话号码列表。所有信息应从提交申报抵免额的最终税收申报表的日期起至少保留三年。
公用事业公司特许经营税
必须与特许经营税申报表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需了解更多信息，请联系
收入管理司 马里兰州审计长 安纳波利斯，马里兰州 21411-0001 电话：从马里兰州中部拨打 410-260-7980，从其他地方拨打 1-800-MD TAXES 电子邮件：[email protected] 网站：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/longtermcare/default.asp
或者
州评估和征税部 巴尔的摩，马里兰州 21201-2395 号普雷斯顿街 301 号 电话：410-767-1191 电子邮件：[email protected]
就业机会税收抵免
[edit | edit source]雇用领取援助家庭有子女者 (AFDC) 或家庭投资计划 (FIP) 补贴的个人的企业，可能获得为雇员支付的工资以及为雇员支付的儿童保育和交通费用的税收抵免。该抵免额可以申报在 2009 年 7 月 1 日之前雇用的个人。
该抵免额可以抵减企业所得税、个人所得税、代扣的州和地方税（仅限于某些免税组织）、保险费税或公用事业公司特许经营税。但是，同一抵免额不能应用于多个税种。
公司必须雇用至少一名在公司雇用之前 18 个月中任何三个月内领取过 AFDC 或 FIP 支付款项的雇员。雇员不能与企业所有者有密切关系。
必须从劳工、许可和监管部门获得证明，证明该个人是合格的雇员。
对于该个人雇用的前两年，允许抵减为雇员支付的工资和为雇员支付的儿童保育或交通费用的抵免额，具体如下：（1）第一年
(a) 工资：支付给第一年的前 6,000 美元的 30%（最高可抵免额为 1,800 美元）。
(b) 儿童保育或交通费用：支付给第一年的费用最高可达 600 美元。
(2) 第二年
(a) 工资：支付给第二年的前 6,000 美元的工资的 20%（最高可抵免额为 1,200 美元）。
(b) 儿童保育或交通费用：支付给第二年的费用最高可达 500 美元。
如果雇员在过去 48 个月中任何 18 个月中一直领取 AFDC 或临时现金援助，并且在企业工作了一整年，则抵免额增加到第一年为雇员支付的前 10,000 美元的工资的 40%。如上所述，也可以在第一年和第二年获得儿童保育或交通费用的抵免额。如果抵免额超过州税负债，未使用的抵免额可以结转到未来五年。如需了解更多信息，请访问http://www.dllr.state.md.us/employment/eotc.shtml 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/employment/default.asp。
绿色建筑税收抵免
[edit | edit source]注意：此信息反映了马里兰州关于绿色建筑税收抵免的法律。但是，所有抵免额已在当前计划结束之前分配。除非计划延长或获得更多资金，否则可能不会授权更多抵免额。
遗产结构改造税收抵免
[edit | edit source]截至 2010 年 6 月 1 日，可持续社区税收抵免取代了遗产结构改造抵免。
对于在 24 个月内为改造位于马里兰州的认证遗产结构而产生的实质性支出，可以获得抵免额。该抵免额适用于自住住宅，以及产生收入的财产。2010 年 6 月 30 日之后可能不会授权抵免额。
该抵免额可以抵减企业所得税、个人所得税或保险费税。
独资企业、公司、免税非营利组织和穿透性实体（例如合伙企业、次级 S 公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免额。
要符合抵免条件，
企业必须填写遗产保护认证申请，并提交申请以供马里兰州历史信托 (MHT) 批准。
在 MHT 认证后，表格将退回给您。马里兰州所得税申报表中必须附上 MHT 出具的认证表格（第三部分）副本。
如何计算抵免金额
该抵免额为 24 个月改造期间产生的总支出的 20%。对于商业结构的改造，该抵免额不得超过初始抵免证书中规定的最高金额，该金额基于预计支出。如果申请在 2002 年 6 月 1 日之前提交给 MHT，则基于实际支出的抵免额最多可以比初始抵免证书中显示的金额多 250,000 美元。
在改造完成的当年申报抵免额；但是，在第三部分认证获得批准之前，不能申报该抵免额。
对于在 2001 年 7 月 1 日之前获得认证的财产，企业可能已经获得了抵押贷款抵免证书。代替申报抵免额，可以将该证书转让给抵押贷款持有人，抵押贷款持有人随后可以对其所得税申报额度的抵免额，该金额等于该证书的面值。
对于在 2001 年 6 月 30 日之后收到的认证，超过州税负债的金额可以退还。
2002 年及以后纳税年度的抵免额限制为 300 万美元。对于非商业性财产，对于在 2004 年 6 月 30 日之后收到 MHT 的申请，每处财产的抵免额为 50,000 美元。
在 2001 年 2 月 1 日或之前获得 MHT 批准的结构改造，需遵守 2002 年立法变更之前生效的法律规定。
如果申请人已经提交了三个或更多申请，且当年申请的总额超过 500,000 美元，则 MHT 不会接受商业改造计划批准的申请。
每年财政年度，MHT 批准的位于州内特定区域的房产的总信贷额度受到一定限制。
如果在认证的修复完成的当年开始的五年内进行不合格的工作，则信贷的按比例分配的百分比将被追回。
所需文件
企业所得税
表格 502H 必须与 MHT 认证一起填写并提交所得税申报表（表格 500）。
个人所得税
表格 502H 必须与 MHT 认证一起填写并提交所得税申报表（表格 502 或 505）。如果企业是直通实体，则必须为直通实体填写表格 502H 并与该实体的所得税申报表（表格 510）一起提交。直通实体向成员提供的修改后的联邦附表 K-1 必须单独说明他们对信贷的份额。个人或实体必须将此声明附在与他们的个人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通实体（表格 510）所得税申报表一起提交的表格 502H 上。
保险费税
纳税人应将其档案中保留抵免额的证明文件，并应根据 COMAR 31.06.04.03，应保险专员的要求提供这些文件。证明文件应包括授予抵免额的机构的文档以及直接参与授予抵免额的纳税人工作人员的姓名和电话号码列表。所有信息应从提交申报抵免额的最终税收申报表的日期起至少保留三年。
如需了解更多信息，请联系
Collin Ingraham 马里兰州历史信托基金 100 社区广场 克朗斯维尔，马里兰州 21032-2023 电话：410-514-7628 电子邮件：[email protected] 网站：http://mht.maryland.gov/taxcredits_resources.html
前罪犯长期雇佣税收抵免
[edit | edit source]在 2007 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期间，在马里兰州经营并雇用了一名或多名前罪犯的企业，如果这些前罪犯在企业工作至少一年，则可能有权获得抵免。
抵免可以抵减公司所得税、个人所得税或州和地方预扣税（仅限某些免税组织）。抵免不可应用于超过一种税收类型。
独资企业、公司、直通实体（合伙企业、S 类子公司、有限责任公司、商业信托）和免税非营利组织可以申报税收抵免。
要符合抵免条件，
公司必须在 2007 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期间雇用至少一名前罪犯，并雇用该人员至少一年。
公司还必须获得马里兰州劳工、许可和监管局的认证，证明该人是合格的前罪犯。
如何计算抵免金额
第一年，抵免为支付给合格个人的前 6,000 美元的 30%，抵免上限为 1,800 美元。第二年，抵免为支付给合格个人的前 6,000 美元的 20%，抵免上限为 1,200 美元。
如果抵免超过州税负，未使用的抵免可以结转到未来五年内。
免税组织可以估计符合条件的员工在应税年度的税收抵免金额。估计的抵免总额应平均分配到提交预扣税申报表（表格 MW 506）的期间数。例如，如果需要提交季度申报表，则估计的抵免总额应除以四。每次支付给审计长的款项将减少抵免的按比例分配的金额。
或者，免税组织可以将抵免应用于与业务相关的应税收入的税收。
所需文件
企业所得税
表格 500CR 必须与所得税申报表（表格 500）一起填写并提交。
个人所得税
表格 500CR 必须与所得税申报表（表格 502 或表格 505）一起填写并提交。如果企业是直通实体，则必须为直通实体填写表格 500CR 并与该实体的所得税申报表（表格 510）一起提交。直通实体向成员提供的修改后的联邦附表 K-1 必须单独说明他们对信贷的份额。个人或实体必须将此声明附在与他们的个人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通实体（表格 510）所得税申报表一起提交的表格 500CR 上。
州和地方所得税预扣税
表格 500CR 必须与表格 MW 508（马里兰州年度雇主预扣税核对表）一起提交。
如果对同一员工申报了就业机会税收抵免或马里兰州残疾人就业税收抵免，则不能申报抵免。
如需了解更多信息，请联系
David Ghee 马里兰州劳工、许可和监管局 就业和培训部 1100 N. Eutaw 街 巴尔的摩，马里兰州 21201 电话：410-767-2080 电子邮件：[email protected]
另请参见 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/lteoef/default.asp
马里兰州残疾人就业税收抵免
[edit | edit source]雇用残疾人的企业可能有权获得对支付给员工的工资以及为员工支付的托儿费或交通费的税收抵免。残疾人包括因与服役相关的残疾而从军队退役的退伍军人。对 2011 年 7 月 1 日之前雇用的个人可以申报抵免。
该抵免额可以抵减企业所得税、个人所得税、代扣的州和地方税（仅限于某些免税组织）、保险费税或公用事业公司特许经营税。但是，同一抵免额不能应用于多个税种。
独资企业、公司、免税非营利组织和穿透性实体（例如合伙企业、次级 S 公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免额。
要符合抵免条件，
公司必须雇用一名残疾人，并从马里兰州教育部康复服务部 (DORS) 或马里兰州劳工、许可和监管局 (DLLR) 那里获得关于残疾退伍军人的认定，以证明该人是合格的残疾员工。
如何计算抵免金额
抵免适用于残疾人雇用的前两年，包括为员工支付的工资和为员工支付的托儿费或交通费，具体如下
第一年
工资：第一年支付的前 6,000 美元的 30%，抵免上限为 1,800 美元（2000 年 7 月 1 日之前雇用的员工为 20%）。托儿费或交通费：第一年支付的费用不超过 600 美元。第二年
工资：第二年支付的前 6,000 美元的工资的 20%，抵免上限为 1,200 美元。托儿费或交通费：第二年支付的费用不超过 500 美元。如果抵免超过税负，未使用的抵免可以结转到未来五年内。
如果对同一员工申报了就业机会税收抵免，则不能申报抵免。
免税组织可以估计符合条件的员工在应税年度的税收抵免金额。估计的抵免总额应平均分配到提交预扣税申报表（表格 MW506）的期间数。例如，如果需要提交季度申报表，则估计的抵免总额应除以四。每次支付给审计长的款项将减少抵免的按比例分配的金额。
或者，免税组织可以将抵免应用于与业务相关的应税收入的税收。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
个人所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（502 表或 505 表）一起提交。如果企业是穿透性实体，则必须为穿透性实体准备 500CR 表，并与实体的所得税申报表（510 表）一起提交。穿透性实体向其成员提供的修改后的联邦 K-1 表格必须单独列出其对抵免额的份额。个人或实体必须将此报表附在与个人（502 表或 505 表）、企业（500 表）或穿透性实体（510 表）所得税申报表一起提交的 500CR 表中。
州和地方所得税预扣税
表格 500CR 必须与表格 MW 508（马里兰州年度雇主预扣税核对表）一起提交。
保险费税
纳税人应将其档案中保留抵免额的证明文件，并应根据 COMAR 31.06.04.03，应保险专员的要求提供这些文件。证明文件应包括授予抵免额的机构的文档以及直接参与授予抵免额的纳税人工作人员的姓名和电话号码列表。所有信息应从提交申报抵免额的最终税收申报表的日期起至少保留三年。
公用事业公司特许经营税
必须与特许经营税申报表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需了解更多信息，请联系
David Ghee 马里兰州劳工、许可和监管局 就业和培训部 1100 N. Eutaw 街 巴尔的摩，马里兰州 21201 电话：410-767-2080 电子邮件：[email protected]
或者
马里兰州教育部 康复服务部 2301 Argonne Drive 巴尔的摩，马里兰州 21218 电话：1-888-554-0334 电子邮件：[email protected]
另请参见 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/disability/default.asp 和 http://www.dllr.state.md.us/employment/mdetc.shtml
马里兰州开采煤炭税收抵免
[edit | edit source]在 2020 年 12 月 31 日或之前购买马里兰州开采煤炭的联合发电机、公共事业公司或电力供应商可能有资格获得税收抵免。
抵免可以抵减公司所得税、个人所得税或公共事业公司特许经营税。但是，同一抵免不可应用于超过一种税收类型。
独资企业、公司和穿透性实体（例如合伙企业、次级 S 公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免额。
要符合抵免条件，
企业必须在应税年度购买马里兰州开采的煤炭。要从所得税中抵减抵免，必须向州评估和税收部 (SDAT) 提交申请。电力供应商在 1999 年 7 月 1 日之前不应是电力公司，联合发电机和电力供应商也不应适用公共事业公司特许经营税。SDAT 批准的 2007 年及以后应税年度的总抵免额度有限制。此外，必须为在马里兰州设施中使用的马里兰州开采煤炭预留 2,250,000 美元的抵免额度。
如何计算抵免金额
抵免额度为每吨在应税年度购买的马里兰州开采煤炭 3 美元，但不得超过 SDAT 批准的抵免额度。
如果抵免超过税负，未使用的抵免不可结转到未来应税年度。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
个人所得税
表格 500CR 必须与所得税申报表（表格 502 或 505）一起填写并提交。如果企业是直通实体，则必须为直通实体填写表格 500CR 并与该实体的所得税申报表（表格 510）一起提交。直通实体向成员提供的修改后的联邦附表 K-1 必须单独说明他们对信贷的份额。个人和实体必须将此声明附在与他们的个人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通实体（表格 510）所得税申报表一起提交的表格 500CR 上。
公用事业公司特许经营税
计算和时间表必须与特许经营税申报表（SDAT 表格 11）一起提交。
如需了解更多信息，请联系
收入管理部 马里兰州审计长 安纳波利斯，马里兰州 21411-0001 电话：410-260-7980（来自马里兰州中部）、1-800-MD-TAXES（来自其他地区） 电子邮件：[email protected]
或者
州评估和征税部 巴尔的摩，马里兰州 21201-2395 号普雷斯顿街 301 号 电话：410-767-1191 电子邮件：[email protected]
另请参见：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/coal/default.asp
作为公用事业的电信公司，可以在马里兰州其运营房地产（不包括运营土地）的总房产税中获得部分抵免，这些房地产用于其电信业务。
该抵免仅可抵减企业所得税。
只有公司可以申报此税收抵免。
要符合抵免条件，
企业必须是作为电信公司的公用事业。企业还必须在其用于电信业务的马里兰州运营房地产（不包括运营土地）上支付房产税。
如何计算抵免金额
抵免额为公用事业在纳税年度内为其电信业务使用的运营房地产（不包括运营土地）支付的州、县和市房产税总额的 60%。抵免额不能超过扣除其他可允许的所得税抵免后的州所得税负债。
如果抵免额超过税负，未使用的抵免额不能结转到未来任何纳税年度。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
如需了解更多信息，请联系
收入管理部 马里兰州审计长 安纳波利斯，马里兰州 21411-0001 电话：410-260-7980（来自马里兰州中部）、1-800-MD-TAXES（来自其他地区） 电子邮件：[email protected]
或者
马里兰州评估和征税局 301 W. Preston Street 巴尔的摩，MD 21201-2395 电话：410-767-1191 电子邮件：taxcredits@dat
请参阅：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/telecomm/default.asp。
可以申报将农业生产转换为认证的养分管理计划所需的额外商业化肥成本的抵免。但是，该抵免不适用于 2009 年 1 月 1 日或之后开始的任何纳税年度。
该抵免仅可抵减企业所得税或个人所得税，用于 2009 年 1 月 1 日之前发生的费用。
独资企业、公司和穿透性实体（例如合伙企业、次级 S 公司、有限责任公司和商业信托）可以申报税收抵免额。
要符合抵免条件，
企业必须向马里兰州农业部提交养分管理计划和与商业化肥的购买和使用相关的信息。
企业必须从马里兰州农业部获得以下认证：
企业已提交养分管理计划。额外的商业化肥成本是遵守养分管理计划所必需的。企业有资格在纳税年度申报的税收抵免金额。企业必须在其所得税申报表中提交一份马里兰州农业部认证的副本。
如何计算抵免金额
允许的抵免额：
为将农业生产转换为养分管理计划所需的认证的额外商业化肥成本的 50%。最多可连续申报三年。任何纳税年度的抵免额不得超过 4,500 美元。如果抵免额超过税负，未使用的抵免额可以结转到未来五个纳税年度。
所需文件
企业所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（500 表）一起提交。
个人所得税
必须填写 500CR 表并与所得税申报表（502 表或 505 表）一起提交。如果企业是穿透性实体，则必须为穿透性实体准备 500CR 表，并与实体的所得税申报表（510 表）一起提交。穿透性实体向其成员提供的修改后的联邦 K-1 表格必须单独列出其对抵免额的份额。个人或实体必须将此报表附在与个人（502 表或 505 表）、企业（500 表）或穿透性实体（510 表）所得税申报表一起提交的 500CR 表中。
如需了解更多信息，请联系
马里兰州农业部 资源保护办公室 安纳波利斯，MD 21401 电话：410-841-5863 电子邮件：[email protected]
请参阅 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/waterquality/default.asp