美国所得税/纳税义务
谁缴税以及缴多少税取决于缴税的实体类型。
如果纳税人是已婚的，他们可以选择与配偶一起申报联合申报，或者单独申报。
所得税法中一个经常争论的话题是结婚税。已婚纳税人无论联合申报还是单独申报，其税率都与单身纳税人不同。“结婚税”在配偶收入相等时最为明显，随着配偶收入差距的扩大，其不利影响逐渐减弱。当一方配偶的收入远高于另一方时，夫妻的纳税义务实际上会比他们都单身时要低。例如，根据未调整通货膨胀的税法规定，一个税后收入为 10 万美元的已婚夫妇需要缴纳 23529 美元的税款。如果这对夫妇未婚，两人税后收入均为 5 万美元，他们将分别缴纳 11127 美元，总共 22254 美元。但是，一个税后收入为 10 万美元的单身人士需要缴纳 26522 美元。因此，当一方配偶工作而另一方不工作时，结婚在税务上是有利的；当双方配偶都工作时，结婚通常是有害的。
到目前为止，还没有一个真正公平的解决方案来解决婚姻困境：任何可想而知的制度都会在某些情况下提供婚姻奖励，而在另一些情况下则会带来婚姻惩罚。
根据第 1(b) 节，未婚纳税人如果在其家庭中有一个或多个受抚养人，可以作为户主申报纳税。户主缴纳的税款比等价的单身纳税人少，但比等价的已婚夫妇联合申报缴纳的税款多。
任何有收入的人都对其收入承担纳税义务，即使他们被列为其他人纳税申报表上的受抚养人。
未成年子女始终根据第 73 节对其收入独立纳税，无论他们是否已获得解放以及他们是否实际收到收入。
如果 14 岁以下的儿童有非劳动收入（例如投资回报收入），根据第 1(g) 节，他们的收入将按照其父母的边际税率征税。该规则背后的假设是，父母可能倾向于将资产放在孩子名下以逃避纳税义务。
公司税是根据第 11 节中的时间表征收。大多数大型公司和所有上市公司都被归类为C 类公司，需要缴纳公司税。较小的私营公司可以被归类为S 类公司，这将使它们免于缴纳公司税。但是，无论公司是 C 类还是 S 类，所有向股东发放的分配都必须缴税。对于 C 类公司而言，这意味着传递给股东的利润将被征税两次：一次作为公司收入，一次作为个人收入。这种双重征税问题是投资者在决定如何构建业务时遇到的一个主要问题。
合伙企业不需要缴税。相反，他们的合伙人对其所占实体利润的比例缴税，无论这些利润是分配还是再投资。这被称为穿透或流转征税。拥有多个成员的有限责任公司 (LLC) 通常遵循类似的税收结构；单一成员 LLC 的税收方式是所有者的延伸。
国税局为这些实体提供勾选框征税，允许管理人员通过在表格上勾选框来决定他们的 LLC 是作为公司还是合伙企业征税。默认情况下，这些实体将作为合伙企业征税；然而，在某些情况下，将实体作为公司征税是有益的。